外国A公司2016年为中国B公司提供合同能源管理服务，为此在B公司所在市区租赁一办公场所，具体业务情况如下： (1)1月6日，A公司与B公司签订服务合同，确定服务具体内容，合同约定服务期限为6个月，服务费为人民币300万元(含增值税)，所涉及的税费由税法确

admin2017-11-30 72

问题外国A公司2016年为中国B公司提供合同能源管理服务，为此在B公司所在市区租赁一办公场所，具体业务情况如下：
(1)1月6日，A公司与B公司签订服务合同，确定服务具体内容，合同约定服务期限为6个月，服务费为人民币300万元(含增值税)，所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳。
(2)1月12日，A公司从国外派业务人员抵达B公司并开始工作，服务全部发生在中国境内。
(3)9月1日，B公司对A公司的工作成果进行验收，通过后确认项目完工。
(4)9月3日，A公司所派业务人员全部离开中国。
(5)9月4日，B公司向A公司全额付款。
(其他相关资料：主管税务机关对A公司采用“按收入总额核定应纳税所得额”的方法计征企业所得税，并核定利润率为15％，A公司运用增值税一般计税方法，A公司为此项目进行的采购均未取得增值税专用发票。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算A公司应缴纳的企业所得税。

选项

答案A公司应缴纳的企业所得税=300／1．06×15％×25％=10．61(万元)

解析

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