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  3. 某电器生产企业为增值税一般纳税人，2016年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元，扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费

某电器生产企业为增值税一般纳税人，2016年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元，扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费

admin2019-03-20  77
问题 某电器生产企业为增值税一般纳税人，2016年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元，扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费用2000万元，企业自行核算实现年度利润总额2700万元。2017年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：
    (1)2月28日企业签订租赁合同将一处价值600万元的仓库对外出租，取得不含税租金收入
    30万元，未计算缴纳房产税和印花税。
计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。
选项
答案业务招待费扣除限额1＝(25000＋400)×5‰＝127(万元)＜业务招待费扣除限额2＝500×60％＝300(万元)，可以扣除127万元的业务招待费，纳税调增＝500－127＝373(万元)。
解析
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