某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元／吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价为1650元／吨，2017年3月生产经营业务如下(题中涉及原油均为同类同质原油)： (1)开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销

admin2017-11-15 75

问题某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元／吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价为1650元／吨，2017年3月生产经营业务如下(题中涉及原油均为同类同质原油)：
(1)开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250元，另外收取含税优质费9．36万元。
(2)2月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元。
(3)将开采的原油1．2万吨对外投资，取得10％的股份，开采原油过程中修井用原油0．1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。
(4)销售汽油0．1万吨，取得不含税销售额4 000万元。
(5)购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25．5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0．33万元。
原油成本利润率10％，资源税税率6％，汽油1吨＝1 388升，消费税税率1．52元／升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
业务(1)应纳资源税( )万元。

选项 A、465.56
B、495.48
C、792.48
D、495

答案B

解析业务(1)应纳资源税＝[8250＋9．35÷(1＋17％)]×6％＝495．48(万元)。

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某销售水果和蔬菜的个体工商户2005年10月的月销售额为4000元，且该月共计发生的购进水果和蔬菜的余额为2800元，该工商户实行的是按月缴纳增值税，则该月应纳增值税为(　　)。

某机动车经营公司销售旧机动车，取得收80万元，则应纳增值税为(　　)。

假设某人取得劳务报酬收入48000元，免征额为800元，税率为20%，若规定计税依据超过20000～30000元的部分，加征2成，超过30000～40000元的部分，加征5成，超过40000元以上的部分，加征10成。则该人应纳税额为(　　)元。

现行营业税政策规定，打井工程应(　　)

按照现行税收规定，对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，应当(　　)。

下列营业税征税项目中，表述错误的是(　　)。

地处县城的某化妆品厂2006年11月8日缴纳10月份的应纳增值税20万元、消费税50万元，补缴9月份欠缴的增值税和消费税20万元，税务机关对其加收滞纳金3000元，该厂应缴纳城市维护建设税(　　)。

属于地仓穴主治的是()。

张若虚的诗歌风格是飘逸、奔放、雄奇、壮丽。()

下列含有对羟福林和N-甲基酪胺的药物是

交互抑制也称为

苯甲酸甲酯其羰基的极性仅仅来自C—O原子的电负性，当苯甲酸酯中苯环的对位引入供电子基团氨基时，得到普鲁卡因使得麻醉作用延长的机制是

根据国务院令第483号《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》，土地使用税每平方米的年幅度税额按城市大小分4个档次，即()。

冬期砌筑时，耐火泥浆的温度应在()以上。

公文可以转变为值得信赖的历史档案，或者成为可资采信的()。

甲、乙两人沿铁路线相向而行，速度相同。一列火车从甲身边开过用了6秒，4分后火车又从乙身边开过用了5秒，那么从火车遇到乙开始，再过多少分钟甲、乙两人相遇?

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某销售水果和蔬菜的个体工商户2005年10月的月销售额为4000元，且该月共计发生的购进水果和蔬菜的余额为2800元，该工商户实行的是按月缴纳增值税，则该月应纳增值税为( )。

某机动车经营公司销售旧机动车，取得收80万元，则应纳增值税为( )。

假设某人取得劳务报酬收入48000元，免征额为800元，税率为20%，若规定计税依据超过20000～30000元的部分，加征2成，超过30000～40000元的部分，加征5成，超过40000元以上的部分，加征10成。则该人应纳税额为( )元。

现行营业税政策规定，打井工程应( )

按照现行税收规定，对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，应当( )。

下列营业税征税项目中，表述错误的是( )。

地处县城的某化妆品厂2006年11月8日缴纳10月份的应纳增值税20万元、消费税50万元，补缴9月份欠缴的增值税和消费税20万元，税务机关对其加收滞纳金3000元，该厂应缴纳城市维护建设税( )。

属于地仓穴主治的是()。

张若虚的诗歌风格是飘逸、奔放、雄奇、壮丽。()

下列含有对羟福林和N-甲基酪胺的药物是

交互抑制也称为

苯甲酸甲酯其羰基的极性仅仅来自C—O原子的电负性，当苯甲酸酯中苯环的对位引入供电子基团氨基时，得到普鲁卡因使得麻醉作用延长的机制是

根据国务院令第483号《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》，土地使用税每平方米的年幅度税额按城市大小分4个档次，即()。

冬期砌筑时，耐火泥浆的温度应在()以上。

公文可以转变为值得信赖的历史档案，或者成为可资采信的()。

甲、乙两人沿铁路线相向而行，速度相同。一列火车从甲身边开过用了6秒，4分后火车又从乙身边开过用了5秒，那么从火车遇到乙开始，再过多少分钟甲、乙两人相遇?

某销售水果和蔬菜的个体工商户2005年10月的月销售额为4000元，且该月共计发生的购进水果和蔬菜的余额为2800元，该工商户实行的是按月缴纳增值税，则该月应纳增值税为(　　)。

某机动车经营公司销售旧机动车，取得收80万元，则应纳增值税为(　　)。

假设某人取得劳务报酬收入48000元，免征额为800元，税率为20%，若规定计税依据超过20000～30000元的部分，加征2成，超过30000～40000元的部分，加征5成，超过40000元以上的部分，加征10成。则该人应纳税额为(　　)元。

现行营业税政策规定，打井工程应(　　)

按照现行税收规定，对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，应当(　　)。

下列营业税征税项目中，表述错误的是(　　)。

地处县城的某化妆品厂2006年11月8日缴纳10月份的应纳增值税20万元、消费税50万元，补缴9月份欠缴的增值税和消费税20万元，税务机关对其加收滞纳金3000元，该厂应缴纳城市维护建设税(　　)。