2016年2月，甲企业从乙烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款30万元，取得增值税专用发票，委托丙企业将该批烟丝加工成甲类卷烟50箱，当月加工完毕，甲企业将卷烟全部收回，支付丙企业不含税加工费2万元。已知丙企业无同类卷烟的销售价格，烟丝消费税税率为30％，甲

admin2017-11-29 32

问题 2016年2月，甲企业从乙烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款30万元，取得增值税专用发票，委托丙企业将该批烟丝加工成甲类卷烟50箱，当月加工完毕，甲企业将卷烟全部收回，支付丙企业不含税加工费2万元。已知丙企业无同类卷烟的销售价格，烟丝消费税税率为30％，甲类卷烟生产环节消费税税率为56％加0．003元／支。则丙企业应代收代缴消费税( )万元。

选项 A、40．73
B、41．48
C、41．68
D、33．43

答案D

解析委托加工应税消费品，应以受托方同类消费品销售价格为计税依据，没有受托方同类应税消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)／(1-1比例税率)；应代收代缴消费税=组成计税价格×比例税率+委托加工数量×定额税率。丙企业应代收代缴消费税=(30+2+50×150÷10000)÷(1-56％)×56％+50×150÷10000-30×30％=33．43(万元)。

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税法一

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在我国境内的某建筑安装工程由境外的M财团进行总承包，为协调指挥该工程建筑，M公司在工程建筑所在地设立了S工程建筑公司，则M财团转包该工程应纳营业税的扣缴义务人为(　　)。

资源税采用(　　)税率。

营业税暂行条例第(　　)条规定，在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。

当月准予抵扣的进项税额为(　　)万元。当月销项税额为(　　)万元。

下列说法中表述正确的有(　　)万元。外贸企业当期应退的增值税为(　　)万元。

下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有(　　)。

根据资源税的有关规定，纳税人开采或者生产的应税产品，其课税数量一般是(　　)。

根据现行增值税专用发票的有关规定，关于税务机关代开增值税专用发票，下列表述正确的是(　　)。

某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是(　　)。

下列关于嵌顿性疝的叙述，不正确的是()

《中华人民共和国消防法》是由（）审议通过的。

当原水水质不能满足离子交换系统和膜法系统的要求时，应对原水进行预处理。以下说法不正确的为()。

设z=z(x，y)是由方程xz-xy+ln(xyz)=0所确定的可微函数，则等于：

《合同法》规定下列________情形的，当事人可以解除合同。()

通过数据透视表，可以完成数据清单的有()。

超过20年使用期限的汽车都应当报废．某些超过20年使用期限的汽车存在不同程度的设计缺陷，在应当报废的汽车中有一些不是M国进口车．所有M国进口车都不存在缺陷。根据上述条件．一定为假的是()。

下列语句没有语病的一项是()。

在管理干部培训中，下列哪项应作为培训的主要目标?

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在我国境内的某建筑安装工程由境外的M财团进行总承包，为协调指挥该工程建筑，M公司在工程建筑所在地设立了S工程建筑公司，则M财团转包该工程应纳营业税的扣缴义务人为( )。

资源税采用( )税率。

营业税暂行条例第( )条规定，在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。

当月准予抵扣的进项税额为( )万元。当月销项税额为( )万元。

下列说法中表述正确的有( )万元。外贸企业当期应退的增值税为( )万元。

下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有( )。

根据资源税的有关规定，纳税人开采或者生产的应税产品，其课税数量一般是( )。

根据现行增值税专用发票的有关规定，关于税务机关代开增值税专用发票，下列表述正确的是( )。

某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是( )。

下列关于嵌顿性疝的叙述，不正确的是()

《中华人民共和国消防法》是由（）审议通过的。

当原水水质不能满足离子交换系统和膜法系统的要求时，应对原水进行预处理。以下说法不正确的为()。

设z=z(x，y)是由方程xz-xy+ln(xyz)=0所确定的可微函数，则等于：

《合同法》规定下列________情形的，当事人可以解除合同。()

通过数据透视表，可以完成数据清单的有()。

超过20年使用期限的汽车都应当报废．某些超过20年使用期限的汽车存在不同程度的设计缺陷，在应当报废的汽车中有一些不是M国进口车．所有M国进口车都不存在缺陷。根据上述条件．一定为假的是()。

下列语句没有语病的一项是()。

在管理干部培训中，下列哪项应作为培训的主要目标?

在我国境内的某建筑安装工程由境外的M财团进行总承包，为协调指挥该工程建筑，M公司在工程建筑所在地设立了S工程建筑公司，则M财团转包该工程应纳营业税的扣缴义务人为(　　)。

资源税采用(　　)税率。

营业税暂行条例第(　　)条规定，在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。

当月准予抵扣的进项税额为(　　)万元。当月销项税额为(　　)万元。

下列说法中表述正确的有(　　)万元。外贸企业当期应退的增值税为(　　)万元。

下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有(　　)。

根据资源税的有关规定，纳税人开采或者生产的应税产品，其课税数量一般是(　　)。

根据现行增值税专用发票的有关规定，关于税务机关代开增值税专用发票，下列表述正确的是(　　)。

某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是(　　)。