居民企业甲公司主要从事食品的生产和销售，2019年度取得销售收入2000万元，转让设备300万元。2019年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)发生销售费用450万元，其中包括广告费200万元，上一年结转的业务宣传费150万。 (2)发生自然灾害，损失外

admin2022-03-10 94

问题居民企业甲公司主要从事食品的生产和销售，2019年度取得销售收入2000万元，转让设备300万元。2019年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)发生销售费用450万元，其中包括广告费200万元，上一年结转的业务宣传费150万。
(2)发生自然灾害，损失外购的不含增值税的原材料金额40万元(已抵扣进项税额)，取得保险公司给予的赔偿金额22万元。
(3)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。
(4)从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元。
(5)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额100万元(购进的增值税税额已抵扣)，公司按照10年直线法计提了折旧。
(6)从境外子公司取得税后利润80万元，在境外已按照20％，的税率缴纳了企业所得税。
要求：根据上述资料，分别回答下列问题。
甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额?简要说明理由。

选项

答案甲公司从乙有限责任公司分得的股息60万元不计入应纳税所得额。根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税。从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元符合免税条件，免征企业所得税，故不应计入应纳税所得额。

解析

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