2. 财经
  3. 某资源联合开采企业为增值税一般纳税人，2018年3月生产经营情况如下： (1)专门开采天然气6000立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气350立方米。 (2)销售开采的原煤200万吨，取得不含税销售额24500万元，另取得优质服务费12万元。

某资源联合开采企业为增值税一般纳税人，2018年3月生产经营情况如下： (1)专门开采天然气6000立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气350立方米。 (2)销售开采的原煤200万吨，取得不含税销售额24500万元，另取得优质服务费12万元。

admin2021-12-06  52
问题 某资源联合开采企业为增值税一般纳税人，2018年3月生产经营情况如下：
(1)专门开采天然气6000立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气350立方米。
(2)销售开采的原煤200万吨，取得不含税销售额24500万元，另取得优质服务费12万元。
(3)以自产原煤直接加工选煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额16750万元。
(4)销售专门开采的天然气4000立方米，取得不含税销售额6500万元；销售天然气250立方米，取得不含税销售额400万元。
(5)领用自产原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高售价为400元／吨，平均售价310元／吨。
(6)购置机器设备一台，取得增值税专用发票，注明价款230万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明金额3．2万元。
(已知：原煤资源税税率5％，天然气资源税税率6％，煤层气资源税税率2％，洗煤与原煤的折算率为70％。)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算该联合企业当月应缴纳增值税。
选项
答案自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13％的增值税税率，天然气适用11％的增值税税率。 当期销项税额=24500×17％+12÷(1+17％)×17％+5×310×17％+16750×17％+6500×11％+400×11％=8036．74(万元)。 当期进项税额=230×17％+3．2×11％=39．45(万元)。 应缴纳增值税=8036．74—39．45=7997．29(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/SmDc777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)