某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元／吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元／吨，2017年3月生产经营业务如下(题中涉及原油均为同类同质原油)： (1)开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售

admin2021-12-06 60

问题某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元／吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元／吨，2017年3月生产经营业务如下(题中涉及原油均为同类同质原油)：
(1)开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9．36万元。
(2)2月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，3月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款117万元及违约金4．68万元。
(3)将开采的原油1．2万吨对外投资，取得10％的股份，开采原油过程中修井用原油0．1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。
(4)销售汽油0．1万吨，取得不含税销售额400万元。
(5)购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25．5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0．33万元。原油成本利润率10％，资源税税率6％，汽油1吨=1388升，消费税税率1．52元／升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算该企业当月应纳消费税。

选项

答案业务(4)应纳消费税=0．1×1×1388×1．52=210．98(万元)。

解析

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税法

注册会计师

下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的表述符合规定的有()。

下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是()。

一般纳税人发生的下列应税行为中，不可以选择适用简易计税方法计税的是()。

境内机构和个人向境外单笔支付等值()万美元以上外汇资金，均应向所在地主管税务机关进行税务备案。

下列关于国际重复征税相关规定的表述，错误的是()。

下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有()。

房室口的周缘附有①，借②与乳头肌相连。

一般纳税人企业，不构成材料采购成本的是()

在企业生产经营过程中，可能导致企业资金运动同物质运动产生数量上的背离的情况有()

________，不见玉颜空死处。

我国目前法定检查热原的方法是

根据我国《合同法》的规定，下列属于合同终止的原因的有(　　)。

在指数平滑法下,α数值大小与近期倾向性变动的影响成反比例关系。()

某企业本期将所拥有的一项专利所有权出售,取得收入25000元,应交营业税为1250元,该专利权的账面余额为32500元,已经计提的减值准备5000元,则该企业此项业务应登记()。

中国共产党独立地创建革命军队和领导革命战争开始的标志是：

下列属于影响消费的主要因素是()。

税法

注册会计师

下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的表述符合规定的有()。

下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是()。

一般纳税人发生的下列应税行为中，不可以选择适用简易计税方法计税的是()。

境内机构和个人向境外单笔支付等值()万美元以上外汇资金，均应向所在地主管税务机关进行税务备案。

下列关于国际重复征税相关规定的表述，错误的是()。

下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有()。

房室口的周缘附有①____________，借②____________与乳头肌相连。

一般纳税人企业，不构成材料采购成本的是()

在企业生产经营过程中，可能导致企业资金运动同物质运动产生数量上的背离的情况有()

________，不见玉颜空死处。

我国目前法定检查热原的方法是

根据我国《合同法》的规定，下列属于合同终止的原因的有( )。

在指数平滑法下,α数值大小与近期倾向性变动的影响成反比例关系。()

某企业本期将所拥有的一项专利所有权出售,取得收入25000元,应交营业税为1250元,该专利权的账面余额为32500元,已经计提的减值准备5000元,则该企业此项业务应登记()。

中国共产党独立地创建革命军队和领导革命战争开始的标志是：

下列属于影响消费的主要因素是()。

房室口的周缘附有①，借②与乳头肌相连。

根据我国《合同法》的规定，下列属于合同终止的原因的有(　　)。