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  3. 甲企业为增值税一般纳税人，2014年lO月份发生如下生产经营业务： (1)为生产免税产品，购人一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款15 000元，增值税2 550元，支付运输企业(增值税小规模纳税人)不含税运输费1万元，取得税务机关代开的货运增值税专

甲企业为增值税一般纳税人，2014年lO月份发生如下生产经营业务： (1)为生产免税产品，购人一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款15 000元，增值税2 550元，支付运输企业(增值税小规模纳税人)不含税运输费1万元，取得税务机关代开的货运增值税专

admin2016-04-19  71
问题 甲企业为增值税一般纳税人，2014年lO月份发生如下生产经营业务：
(1)为生产免税产品，购人一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款15 000元，增值税2 550元，支付运输企业(增值税小规模纳税人)不含税运输费1万元，取得税务机关代开的货运增值税专用发票。
(2)组织2014年优秀员工外出旅游，支付旅客运费20000元，取得相应的运输凭证。  
(3)对外出租自己的一项生产设备，租赁合同中约定租赁期限为5个月，2014年10月份一次性收取全部不含税租金收入18000元。
(4)采取直接收款方式销售一台A型号自产机器设备，取得价税合计金额为25740元，该设备当月尚未发出。
(5)将2台A型号自产机器设备投资于乙企业，取得乙企业10％的股权：另将B型号自产机器设备赠送给丙企业，该型号机器设备无同类市场销售价格，生产成本为13000元，成本利润率为10％。
(6)因管理不善丢失一批以前月份购入的食用植物油(已抵扣进项税额)，账面成本为5200元。
    (其他相关资料：上期留抵税额5000元；上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证)
    要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算该企业当月应缴纳的增值税。
选项
答案业务(1)：外购货物用于免征增值税项目的，不得抵扣货物的进项税额和相关运费的进项税额： 业务(2)：接受的旅客运输服务，不得抵扣进项税额； 业务(6)：食用植物油适用的增值税税率为13％，应转出的进项税额=5 200×13％：676(元)； 该企业当月应缴纳的增值税=16711一(5000一676)=12387(元)。
解析
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