某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠)，2019年5月发生如下业务： (1)销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260万元，提供软件技术服务，取得不含税服务费35万元。 (2)购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料，取得增值税专用发票，注

admin2021-09-26 64

问题某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠)，2019年5月发生如下业务：
(1)销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260万元，提供软件技术服务，取得不含税服务费35万元。
(2)购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料，取得增值税专用发票，注明金额30万元、税额3．9万元。
(3)员工国内出差，报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价2．18万元、民航发展基金0．12万元。
(4)转让2010年度购入的1栋写字楼，取得含税收入8700万元，该企业无法提供写字楼发票，提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业2019年5月实际缴纳增值税( )万元。

选项 A、318．94
B、340．93
C、341．34
D、446．11

答案A

解析增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按基本税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策；销售自行开发的软件产品的应纳税额=260×13％－4．08×260÷(260+35)=30．20(万元)；实际税负=30．20÷260×100％=11．62％，大于3％；销售软件产品实际应纳的税额=260×3％=7．8(万元)；提供软件技术服务应纳增值税=35×6％－4．08×35÷(260+35)=1．62(万元)，该企业2019年5月实际缴纳增值税=7．8+1．62+309．52=318．94(万元)。

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2005年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱合同价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳税金(　　)元。(关税率20%，汇率1:8)

彻底避免国际重复征税的方法是(　　)。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是(　　)。当月该企业应纳增值税税额为(　　)。

按照营业税暂行条例的规定，下列行为应按“服务业”税目征税的有(　　)。

下列消费品不征收消费税的有()。

免税法是彻底避免国际重复征税的方法，但从相关国家的税务实践中，往往都含有若干限制性条件。这些条件主要包括有(　　)。

税务机关的下列行为，属于税收行政强制执行措施的是(　　)。

某企业地处市区，2012年5月被税务机关查补增值税55000元、消费税15000元、所得税4000m元；还被加收滞纳金3000元、被处罚款60000元。该企业应补缴城建税和教育费附加()元。

通常情况下，使用高压锅可以大大缩短食物的烹煮时间，节约能源。下列对其所用物理原理的解释正确的是：

急性硬膜下血肿指损伤后几天内出现症状?()

一般正常人的体温在一天中的()最低。

根据《会计档案管理办法》，各种总账、明细账的保管期限为()。

汇总记账凭证账务处理程序是将各种原始凭证汇总后，填制记账凭证，据以登记总账的账务处理程序。()

旅行社投保旅行社责任险的保险责任范围，小于相关法规规定要求的，旅游行政管理部门可以()。

国际分工

设正态总体X～N(μ，σ2)，X1，X2，…，Xn为来自X的简单随机样本，求证：

设A，B均为n阶实对称矩阵，若A与B合同，则()

A、ThehostofMissUniversecontestfeltworseoftheresult.B、ThehostofMissUniversecontestannouncedthewrongwinner.C、

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税务师职业资格

2005年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱合同价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳税金( )元。(关税率20%，汇率1:8)

彻底避免国际重复征税的方法是( )。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是( )。当月该企业应纳增值税税额为( )。

按照营业税暂行条例的规定，下列行为应按“服务业”税目征税的有( )。

下列消费品不征收消费税的有()。

免税法是彻底避免国际重复征税的方法，但从相关国家的税务实践中，往往都含有若干限制性条件。这些条件主要包括有( )。

税务机关的下列行为，属于税收行政强制执行措施的是( )。

某企业地处市区，2012年5月被税务机关查补增值税55000元、消费税15000元、所得税4000m元；还被加收滞纳金3000元、被处罚款60000元。该企业应补缴城建税和教育费附加()元。

通常情况下，使用高压锅可以大大缩短食物的烹煮时间，节约能源。下列对其所用物理原理的解释正确的是：

急性硬膜下血肿指损伤后几天内出现症状?()

一般正常人的体温在一天中的()最低。

根据《会计档案管理办法》，各种总账、明细账的保管期限为()。

汇总记账凭证账务处理程序是将各种原始凭证汇总后，填制记账凭证，据以登记总账的账务处理程序。()

旅行社投保旅行社责任险的保险责任范围，小于相关法规规定要求的，旅游行政管理部门可以()。

国际分工

设正态总体X～N(μ，σ2)，X1，X2，…，Xn为来自X的简单随机样本，求证：

设A，B均为n阶实对称矩阵，若A与B合同，则()

A、ThehostofMissUniversecontestfeltworseoftheresult.B、ThehostofMissUniversecontestannouncedthewrongwinner.C、

2005年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱合同价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳税金(　　)元。(关税率20%，汇率1:8)

彻底避免国际重复征税的方法是(　　)。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是(　　)。当月该企业应纳增值税税额为(　　)。

按照营业税暂行条例的规定，下列行为应按“服务业”税目征税的有(　　)。

免税法是彻底避免国际重复征税的方法，但从相关国家的税务实践中，往往都含有若干限制性条件。这些条件主要包括有(　　)。

税务机关的下列行为，属于税收行政强制执行措施的是(　　)。