居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下： (1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不合税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售

admin2019-08-19 42

问题居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：
(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不合税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。
(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。
(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
甲公司向关联企业支付的管理费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?说明理由。

选项

答案甲公司向关联企业支付的管理费10万元，不得在计算应纳税所得额时扣除。企业之间支付的管理费，不得在计算应纳税所得额时扣除。

解析

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有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务，以其认缴的出资额为限承担责任。

根据合伙企业法律制度的规定，普通合伙企业存续期间，下列行为中，必须经相关合伙人一致同意的有()。

投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制的，保险人可以()。

上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。()

某普通合伙企业的合伙人包括有限责任公司甲、乙，自然人丙、丁。根据合伙企业法律制度的规定，下列情形中，属于当然退伙事由的是()。

王某、刘某共同出资设立了甲有限责任公司，下列关于甲公司组织机构设置的表述中，不符合公司法律制度规定的是()。(2012年)

使足内翻的肌有①_________和②_，使足外翻的主要肌是③_、④_和⑤___________。

男性，35岁，头晕乏力，牙龈及鼻出血10天，骨髓增生明显到极度活跃，原始细胞占75%，POX染色阳性和强阳性。PAS染色阴性，NSE染色部分阳性，不被NaF抑制，诊断为急性白血病，最可能的FAB类型是

女，40岁。双前臂屈侧出现皮疹半年，伴瘙痒。体检：双前臂屈侧可见散在红色、紫红色多角形扁平丘疹，表面覆白色角质薄膜，有蜡样光泽，口腔黏膜可见乳白色网状条纹。最可能的诊断是

患者，女，60岁。左上7残根，有冠心病史，近2年来未发作，测血压21．3～12．1kPa(160／90mmHg)，在拔除左上7时麻醉首选药是

在火灾中，由于毒性造成人员伤亡的罪魁祸首是()，火灾中约有一半的人员死亡是由它造成的，另一半由直接烧伤、爆炸压力及其他有毒气体引起。

统计报告实用性的前提条件是()。

债权人可以申报附条件、附期限的债权。()

下列程序段的运行结果是（）。Subsele()DimnAsIntegeri=21：n=3DoWhilei＞ni=i—nLoopPrintiEndSub

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有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务，以其认缴的出资额为限承担责任。

根据合伙企业法律制度的规定，普通合伙企业存续期间，下列行为中，必须经相关合伙人一致同意的有()。

投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制的，保险人可以()。

上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。()

某普通合伙企业的合伙人包括有限责任公司甲、乙，自然人丙、丁。根据合伙企业法律制度的规定，下列情形中，属于当然退伙事由的是()。

王某、刘某共同出资设立了甲有限责任公司，下列关于甲公司组织机构设置的表述中，不符合公司法律制度规定的是()。(2012年)

使足内翻的肌有①___________________和②___________________，使足外翻的主要肌是③___________________、④___________________和⑤___________________。

男性，35岁，头晕乏力，牙龈及鼻出血10天，骨髓增生明显到极度活跃，原始细胞占75%，POX染色阳性和强阳性。PAS染色阴性，NSE染色部分阳性，不被NaF抑制，诊断为急性白血病，最可能的FAB类型是

女，40岁。双前臂屈侧出现皮疹半年，伴瘙痒。体检：双前臂屈侧可见散在红色、紫红色多角形扁平丘疹，表面覆白色角质薄膜，有蜡样光泽，口腔黏膜可见乳白色网状条纹。最可能的诊断是

患者，女，60岁。左上7残根，有冠心病史，近2年来未发作，测血压21．3～12．1kPa(160／90mmHg)，在拔除左上7时麻醉首选药是

在火灾中，由于毒性造成人员伤亡的罪魁祸首是()，火灾中约有一半的人员死亡是由它造成的，另一半由直接烧伤、爆炸压力及其他有毒气体引起。

统计报告实用性的前提条件是()。

债权人可以申报附条件、附期限的债权。()

下列程序段的运行结果是（）。Subsele()DimnAsIntegeri=21：n=3DoWhilei＞ni=i—nLoopPrintiEndSub

Hedidn’tthinkthatthenewswastrue,____?

使足内翻的肌有①_________和②_，使足外翻的主要肌是③_、④_和⑤___________。