某工业企业（增值税一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。2015年9月的有关资料如下： (1)本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不合税售价30000元，另向购买方收取装卸费3510元。 (2)企业采取分期收款方式销

admin2017-11-30 47

问题某工业企业（增值税一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。2015年9月的有关资料如下：
(1)本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不合税售价30000元，另向购买方收取装卸费3510元。
(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具普通发票，金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。
(3)委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算。手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。
产品已发给商场，商场本月无销售。
(4)为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。
(5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收入库。
(6)进口原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50％。另从报关地运到企业，支付运费5000元，取得运费专用发票。原材料已验收入库。
已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。
根据以上资料，回答下列问题：
该企业当月应纳增值税税额是( )元。

选项 A、1105
B、3145
C、5328
D、32664

答案A

解析本企业专门自制发电机组视同销售计算缴纳增值税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税。则本企业专门自制发电机组的销项税额=35000×(1+10％)×17％=6545（元）。故该企业当月应纳增值税税额=当月销项税额一当月进项税额=(15810+11900+0+6545)—(2000+31150)=1105（元）。

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如果纳税人的销售额为价税混合收取的，要将含税销售额换算为不含税销售额，其计算公式为()。

在社会总需求中，占主要地位的是()。

采取税收保全措施的时间是()。

某企业2001年末有流动负债100万元，年利息费用2万元；三年期长期借款400万元，年利率为8%，借款手续费率2%；所有者权益总额为500万元；该企业当年税前利润为120万元(该企业所得税税率为33%)。根据上述资料回答下列问题：

现阶段我国政府间转移支付的形式主要有(　　)。

根据政府间的关系可把政府间转移支付分为(　　)。

分税制的内容中不包括(　　)。

从价计征房产税的计税依据是()。

企业采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法法定最低折旧年限的()。

下列税收收入中，属于地方固定收入的税种是()。

头脑风暴法的目标是获得尽可能多的设想，追求数量是它的重要任务。每个与会人员都要抓紧时间多思考、多提设想。至于方案的质量问题，可留到设想处理阶段去解决。这指的是头脑风暴法应遵循的原则中的【】

患者，男，68岁。间断胸痛2年，加重半月，餐后加重，夜间发作频繁，伴反酸，自服小苏打可缓解，蹬车试验阴性。为明确诊断，应做的检查是

A．多不饱和脂肪酸B．短链脂肪酸C．单不饱和脂肪酸D．中链脂肪酸E．饱和脂肪酸油酸是

患者男性，35岁。近来尿频、尿痛，且尿道外口有脓性分泌物，涂片镜检见大量革兰阴性菌，肾形，成对排列。则下列说法正确的是

提供虚假的证明文件、申报资料、样品或者采取其他欺骗手段申请批准证明文件，已取得批准证明文件的，可以给予的处罚有

结构性理财产品的主要类型不包括()。

下列各项中，属于增值税征收范围的是()。

A、Theyinvitedhimtoaparty.B、Theyaskedhimtomakeaspeech.C、Theygaveaspecialdinnerforhim.D、Theyinvitedhiswife

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如果纳税人的销售额为价税混合收取的，要将含税销售额换算为不含税销售额，其计算公式为()。

在社会总需求中，占主要地位的是()。

采取税收保全措施的时间是()。

某企业2001年末有流动负债100万元，年利息费用2万元；三年期长期借款400万元，年利率为8%，借款手续费率2%；所有者权益总额为500万元；该企业当年税前利润为120万元(该企业所得税税率为33%)。根据上述资料回答下列问题：

现阶段我国政府间转移支付的形式主要有( )。

根据政府间的关系可把政府间转移支付分为( )。

分税制的内容中不包括( )。

从价计征房产税的计税依据是()。

企业采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法法定最低折旧年限的()。

下列税收收入中，属于地方固定收入的税种是()。

头脑风暴法的目标是获得尽可能多的设想，追求数量是它的重要任务。每个与会人员都要抓紧时间多思考、多提设想。至于方案的质量问题，可留到设想处理阶段去解决。这指的是头脑风暴法应遵循的原则中的【】

患者，男，68岁。间断胸痛2年，加重半月，餐后加重，夜间发作频繁，伴反酸，自服小苏打可缓解，蹬车试验阴性。为明确诊断，应做的检查是

A．多不饱和脂肪酸B．短链脂肪酸C．单不饱和脂肪酸D．中链脂肪酸E．饱和脂肪酸油酸是

患者男性，35岁。近来尿频、尿痛，且尿道外口有脓性分泌物，涂片镜检见大量革兰阴性菌，肾形，成对排列。则下列说法正确的是

提供虚假的证明文件、申报资料、样品或者采取其他欺骗手段申请批准证明文件，已取得批准证明文件的，可以给予的处罚有

结构性理财产品的主要类型不包括()。

下列各项中，属于增值税征收范围的是()。

A、Theyinvitedhimtoaparty.B、Theyaskedhimtomakeaspeech.C、Theygaveaspecialdinnerforhim.D、Theyinvitedhiswife

现阶段我国政府间转移支付的形式主要有(　　)。

根据政府间的关系可把政府间转移支付分为(　　)。

分税制的内容中不包括(　　)。