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  3. (本题来自于《公司战略与风险管理》教材)TD公司是一家国际化经营大公司，公司在多年国际化经营的实践中，建立了一整套运营资金的管理模式。 (1)应收账款管理。 ①集中授信、统一管理。TD公司过去实行的是单独授信、分散管理的订单管理模式，导致坏

(本题来自于《公司战略与风险管理》教材)TD公司是一家国际化经营大公司，公司在多年国际化经营的实践中，建立了一整套运营资金的管理模式。 (1)应收账款管理。 ①集中授信、统一管理。TD公司过去实行的是单独授信、分散管理的订单管理模式，导致坏

admin2018-10-29  57
问题 (本题来自于《公司战略与风险管理》教材)TD公司是一家国际化经营大公司，公司在多年国际化经营的实践中，建立了一整套运营资金的管理模式。
    (1)应收账款管理。
    ①集中授信、统一管理。TD公司过去实行的是单独授信、分散管理的订单管理模式，导致坏账累积。为此，TD公司实行集中的订单管理模式，对客户进行统一的信用评估，并根据其信用评估结果给予不同的信用水平。这项措施，大大减少了坏账损失，同时现金的流动性也大大增加。
    ②应收账款保理业务的应用。TD公司对海外业务实行应收账款保理方面的业务，促进了海外资金的快速回笼，在本国则强化和银行的交流与合作，安全、高效地将应收账款变现。
    (2)应付账款管理。
    进口押汇。即双方进行了买卖合同的签订之后，进口方要求银行向出口方提供付款信用证，并且把相关文件寄给出口方。出口方看到相关的文件之后就会把相对应的货物发给进口方。通过这样的方式来使得付款期得到延长，资金使用率得到极大提高。
    (3)现金管理。
    ①现金池。即把同属于一家的各个成员单位在银行账户中的余额转移到另外一个主账户里面，主账户一般都是公司总部在进行管理，成员单位在对相关的款项进行使用时必须从主账户中获得。对现金池业务进行使用，TD公司优化配置了资金资源，节约了大量资金成本，降低了外部的融资规模，也加强了对资金活动的管控。
    ②全球资金电子结算模式。通过电子结算，使得资金结算和管理更加自动化和体系化，有助于管理层了解TD公司各个分公司的现金流情况，及时发现问题并解决。
    要求：依据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》，简要分析TD公司建立的一整套运营资金管理模式能够降低的风险。
选项
答案依据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》，TD公司建立的一整套运营资金的管理模式，能够降低如下风险：(1)筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。(2)资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。(3)资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。 每一项举措所降低的风险如下： “应收账款管理”中的“集中授信、统一管理”降低风险(3)、风险(2)； “应收账款管理”中的“应收账款保理业务的应用”降低风险(1)、风险(2)。 “应付账款管理”中的“进口押汇”降低风险(1)、风险(2)。 “现金管理”中的“现金池”与“全球资金电子结算模式”降低风险(1)、风险(2)、风险(3)。
解析
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