目的:应交所得税的审查与调整。【资料】审计人员于2007年1月对甲公司会计报表进行审计,该公司2005年发生亏损10万元,2006年实现利润总额20万元。审计人员在审计中发现如下问题: (1)2006年度营业外支出中含有税收的滞纳金和罚款14000元。

admin2011-01-25 84

问题目的:应交所得税的审查与调整。
【资料】审计人员于2007年1月对甲公司会计报表进行审计,该公司2005年发生亏损10万元,2006年实现利润总额20万元。审计人员在审计中发现如下问题:
(1)2006年度营业外支出中含有税收的滞纳金和罚款14000元。
(2)2006年度管理费用中列支的业务招待费超过标准500元,财务费用中包含固定资产建造期间的借款利息500元。
(3)2007年1月10日收到购货单位退回2006年12月销售的产品40000元,该批产品销售成本为30000元。
【要求】假定该企业适用的所得税率为33%:
(1)确定2006年度该公司利润总额的调整数。
(2)确定2006年度该公司应纳税所得额及应纳所得税。

选项

答案(1)2006年度该公司利润总额的调整数为:200000-100000+14000+500+500+ (40000-30000)=125000(元) (2)2006年度公司应纳税所得额125000、应纳所得税125000×0.33%=41250(元)。 (3)按制度规定税收的滞纳金和罚款、招待费的超支不能抵扣应计所得税额,固定资产在建期间的借款利息不能计入财务费用,应计入在建工程。销售退货应冲减2005年度销售收入和销售成本。

解析

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初级审计理论与实务

审计师

在编制物量指数时，要以商品的数量作为权数。()

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企业利润总额的正确表述是()。

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虚报统计资料区别于瞒报统计资料的最基本的特征是()。

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下列各项，不属六味地黄丸主治证临床表现的是()

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国外项目监理机构在建设工程投资控制的主要任务中，工料测量师在立约后阶段对投资控制的工作任务包括()。

风险责任划分的判定原则是()。

根据《会计工作基础规范》的规定，单位的会计机构负责人，会计主管人员办理交接手续时，应由(　　)负责监交。

根据《民法通则》的规定，下列选项中，属于无效民事行为的是()。

2015年()，第十二届全国人民代表大会常务委员会第十五次会议通过新的国家安全法。中国首部真正意义上的国家安全法问世。

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根据研究需要，有意识地选择若干具有代表性的单位进行调查()。

季节比率的高低受各年数值大小的影响。数值大的年份对季节比率的影响()。

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收入审计时,通过分析性复核,注册会计师可以()。

A、下唇歪斜B、鼓腮障碍C、额纹消失D、眼睑不能闭合E、伸舌时偏向患侧面神经下颌缘支损伤表现为

下列各项，不属六味地黄丸主治证临床表现的是()

下列费用中，属于联合试运转支出的是()。

国外项目监理机构在建设工程投资控制的主要任务中，工料测量师在立约后阶段对投资控制的工作任务包括()。

风险责任划分的判定原则是()。

根据《会计工作基础规范》的规定，单位的会计机构负责人，会计主管人员办理交接手续时，应由( )负责监交。

根据《民法通则》的规定，下列选项中，属于无效民事行为的是()。

2015年()，第十二届全国人民代表大会常务委员会第十五次会议通过新的国家安全法。中国首部真正意义上的国家安全法问世。

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根据《会计工作基础规范》的规定，单位的会计机构负责人，会计主管人员办理交接手续时，应由(　　)负责监交。