某商场(增值税一般纳税人)与其空调生产厂家达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2009年10月向空调生产厂家购进商品取得税控增值税专用发票，注明税额200万元、进项税额34万元并通过主管税务机关认证，当月按购进价全部销售，月末空调生产厂家向该商场支付返利1

admin2022-04-02 59

问题某商场(增值税一般纳税人)与其空调生产厂家达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2009年10月向空调生产厂家购进商品取得税控增值税专用发票，注明税额200万元、进项税额34万元并通过主管税务机关认证，当月按购进价全部销售，月末空调生产厂家向该商场支付返利15.21万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。

选项 A、商场应按200万元计算销项税额
B、商场应按213万元计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为31.79万元
D、商场当月应抵扣的进项税额为34万元
E、商场本月可以开具返利的专用发票给供货企业

答案A,C

解析返利收入应冲减进项税额，冲减后进项税额：34-15.21÷(1+17％)×17％=31.79(万元)。对于返利收入，商场不可以开具专用发票给供货方。

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税法一

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税法一

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按照现行消费税制度规定，生产企业下列行为中，不征收消费税的有()。

某食品加工企业是增值税一般纳税人。2012年11月初留抵税额5000元，12月发生下列业务：(1)购入食品加工添加剂一批，取得增值税专用发票，价款10000元，税款1700元。(2)3个月前从农民手中收购的一批大麦因管理不瞢造成毁损，账

下列货物，适用13％增值税税率的有()。

关于税收立法的说法，正确的有()。

以下选项中，不属于国际税收协定的基本内容的是()。

(2012年)根据消费税规定，成品油纳税环节是()。

如下_______成立，必使p∧q∧r为假。()

口服有机磷农药中毒洗净胃后保留胃管的原因是

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，未获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资期满后，应向银行申请撤销注册验资临时存款账户，其账户资金不退还原汇款人账户。()

当你的工作得到领导表扬时，你()。

TextThemodernurbanplanningandredevelopmentmovement【C1】inresponsetothe【C2】anddirtinessoftheslumarea

Recentresearchhadclaimedthatanexcessofpositiveionsintheaircouldhaveanilleffectonpeople’sphysicalorpsycholo

税法一

税务师职业资格

按照现行消费税制度规定，生产企业下列行为中，不征收消费税的有()。

某食品加工企业是增值税一般纳税人。2012年11月初留抵税额5000元，12月发生下列业务：(1)购入食品加工添加剂一批，取得增值税专用发票，价款10000元，税款1700元。(2)3个月前从农民手中收购的一批大麦因管理不瞢造成毁损，账

下列货物，适用13％增值税税率的有()。

关于税收立法的说法，正确的有()。

以下选项中，不属于国际税收协定的基本内容的是()。

(2012年)根据消费税规定，成品油纳税环节是()。

如下_______成立，必使p∧q∧r为假。()

口服有机磷农药中毒洗净胃后保留胃管的原因是

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，未获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资期满后，应向银行申请撤销注册验资临时存款账户，其账户资金不退还原汇款人账户。()

当你的工作得到领导表扬时，你()。

TextThemodernurbanplanningandredevelopmentmovement【C1】______inresponsetothe【C2】______anddirtinessoftheslumarea

Recentresearchhadclaimedthatanexcessofpositiveionsintheaircouldhaveanilleffectonpeople’sphysicalorpsycholo

TextThemodernurbanplanningandredevelopmentmovement【C1】inresponsetothe【C2】anddirtinessoftheslumarea