某制造企业为增值税一般纳税人，自2016年起被认定为高新技术企业，其2017年度的生产经营情况如下。 (1)当年销售货物实现销售收入8 000万元，对应的成本为5 100万元。 (2)12月购入专用于研发的新设备，取得增值税普通发票上注明的

admin2022-04-14 56

问题某制造企业为增值税一般纳税人，自2016年起被认定为高新技术企业，其2017年度的生产经营情况如下。
(1)当年销售货物实现销售收入8 000万元，对应的成本为5 100万元。
(2)12月购入专用于研发的新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按5年计提折旧。
(3)通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元。
(4)当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元(已独立核算管理)、业务招待费80万元。
(5)当年发生销售费用1 800万元，其中含广告费1 500万元。
(6)当年发生财务费用200万元。
(7)取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。
(8)全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元(含残疾职工工资50万元)，实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。
(9)当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15万元。
(10)当年“税金及附加”科目共列支200万元。
(其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(4)中研究开发费及业务招待费应纳税所得额调整金额。

选项

答案研发费用应调减应纳税所得额=400×75％=300(万元)。业务招待费扣除限额1=(8 000+700)×0．5％=43．5(万元)；业务招待费扣除限额2=80×60％=48(万元)；业务招待费应调增应纳税所得额=80一43．5=36．5(万元)；研究开发费及业务招待费共计调减应纳税所得额=200—36．5=163．5(万元)。

解析

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纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法有()。

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某辅导期内商贸企业账面预缴增值税余额6000元，再次增购专用发票时，上次领购开具专用发票销售额200000元，则税务机关对此次增购()。

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纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法有()。

根据《企业所得税暂行条例》及有关规定，企业在计算应税所得额时，对企业按规定缴纳的待业保险基金、支付的财产保险和运输保险费，准予扣除，但为职工缴纳的人身安全保险费不允许扣除。()

从国外进口的原油，进口环节应缴纳的税费有()。

以下关于关联业务的税务处理正确的是()。

关于契税的计税依据，下列表述正确的有()。

某辅导期内商贸企业账面预缴增值税余额6000元，再次增购专用发票时，上次领购开具专用发票销售额200000元，则税务机关对此次增购()。

按照企业所得税源泉扣缴的规定，对多次付款的合同项目，、扣缴义务人向主管税务机关报送合同全部付款明细、前期扣缴表和完税凭证等资料，办理扣缴税款清算手续的规定时限是()。

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某单位一幢多层普通办公楼拟配置灭火器，适用于该建筑的灭火器有()。

大型施工船舶或船队调遣起航后每天()时应向主管单位调度部门报告航行情况。

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按照法律规定，可以作为权利质押标的的有()。

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