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  3. 为适应技术进步、产品更新换代较快的形势，C公司于2020年初购置了一台生产设备，购置成本为4000万元，预计使用年限为8年，预计净残值为5％。经税务机关批准，该公司采用年数总和法计提折旧。C公司适用的所得税税率为25％。2013年C公司当年亏损 2 600

为适应技术进步、产品更新换代较快的形势，C公司于2020年初购置了一台生产设备，购置成本为4000万元，预计使用年限为8年，预计净残值为5％。经税务机关批准，该公司采用年数总和法计提折旧。C公司适用的所得税税率为25％。2013年C公司当年亏损 2 600

admin2020-11-11  64
问题 为适应技术进步、产品更新换代较快的形势，C公司于2020年初购置了一台生产设备，购置成本为4000万元，预计使用年限为8年，预计净残值为5％。经税务机关批准，该公司采用年数总和法计提折旧。C公司适用的所得税税率为25％。2013年C公司当年亏损
2 600万元。
经张会计师预测，C公司2014～2019年各年未扣除折旧的税前利润均为900万元。为此他建议，C公司应从2014年开始变更折旧办法，使用直线法(即年限平均法)替代年数总和法，以减少企业所得税负担，其对企业更有利。
在年数总和法和直线法下，2014～2019年各年的折旧及税前利润的数据分别如下表所示。

要求：
分别计算C公司按年数总和法和直线法计提折旧情况下，2014～2019年应缴纳的所得税总额。
选项
答案在年数总和法计提折旧的情况下，2014～2018年均不需要缴纳所得税。 2019年缴纳所得税=794．44×25％=198．61(万元) 2014—2019年应该缴纳的所得税总额为198．61(万元) 在直线法计提折旧的情况下，2014～2017年不需要缴纳所得税。 2018年需要缴纳的所得税=(530．56×5—2600)×25％=13．2(万元) 2019年缴纳所得税=530．56×25％=132．64(万元) 2014～2019年缴纳的所得税总额=13．2+132．64=145．84(万元)。
解析
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