位于市区的甲房地产开发公司，2010年度建造办公楼一栋，12月20日将其销售给乙外商投资企业，签订的销售合同载明销售款2000万元，并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元，另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司，并签署产权转移书据。乙

admin2019-04-17 26

问题位于市区的甲房地产开发公司，2010年度建造办公楼一栋，12月20日将其销售给乙外商投资企业，签订的销售合同载明销售款2000万元，并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元，另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司，并签署产权转移书据。乙企业取得该土地使用权时，支付了价款200万元并发生相关税费6万元。
甲公司开发该办公楼支付了土地价款200万元、拆迁补偿费300万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费500万元；开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元)、销售费用60万元、财务费用150万元(该费用属于向其他企业借款支付的本年利息，约定利率10%，银行同期利率6%)，营业外支出80万元，其中合同违约金4万元、通过民政局对灾区的现金捐赠76万元。(当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%)
根据上述资料，回答下列问题：
2010年甲公司计算企业所得税时允许扣除的管理费用为( )万元。

选项 A、76.70
B、80.00
C、131.90
D、136.70

答案B

解析企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰，则业务招待费的扣除限额=2000×5‰=10万元＜50×60%=30万元，故允许扣除的管理费用=120－50＋10=80(万元)。

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税法二

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计算2008年工资及三项费用纳税调整金额为(　　)万元；计算企业2008年度应缴纳的企业所得税(　　)万元。

该企业2004年度境内所得应纳企业所得税(　　)万元。该企业2004年度汇总应纳企业所得税(　　)万元。

新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是()。

计算应缴纳的车船税为()万元。计算应纳所得税额为()万元。

以下关于城镇土地使用税的表述中，正确的有()。

ThereasonAforallBthechangesCbeingmadeDhasnotexplainedtousyet.

下列药物，需专人、专柜、专账管理的是

0．12与9．678234之积

构成显影液的主要成分不包括

张某，男，50岁，在全麻下行胃大部切除术，术后回病房麻醉未清醒。该病人回病房后应取的体位是

业主在与建设单位签订物业房屋销售合同的同时,应当签署书面的()。

农村土地承包经营纠纷解决的途径有：双方当事人协商解决，请求村民委员会、乡(镇)人民政府等调解解决，向农村土地承包仲裁机构申请仲裁，向人民法院起诉等。()

下列有关文学常识的表述，不正确的一项是()。

2009年第一季度浙江省各行业用煤量与去年相比负增长率最大的是()。

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计算2008年工资及三项费用纳税调整金额为( )万元；计算企业2008年度应缴纳的企业所得税( )万元。

该企业2004年度境内所得应纳企业所得税( )万元。该企业2004年度汇总应纳企业所得税( )万元。

新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是()。

计算应缴纳的车船税为()万元。计算应纳所得税额为()万元。

以下关于城镇土地使用税的表述中，正确的有()。

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0．12与9．678234之积

构成显影液的主要成分不包括

张某，男，50岁，在全麻下行胃大部切除术，术后回病房麻醉未清醒。该病人回病房后应取的体位是

业主在与建设单位签订物业房屋销售合同的同时,应当签署书面的()。

农村土地承包经营纠纷解决的途径有：双方当事人协商解决，请求村民委员会、乡(镇)人民政府等调解解决，向农村土地承包仲裁机构申请仲裁，向人民法院起诉等。()

下列有关文学常识的表述，不正确的一项是()。

2009年第一季度浙江省各行业用煤量与去年相比负增长率最大的是()。

计算2008年工资及三项费用纳税调整金额为(　　)万元；计算企业2008年度应缴纳的企业所得税(　　)万元。

该企业2004年度境内所得应纳企业所得税(　　)万元。该企业2004年度汇总应纳企业所得税(　　)万元。