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  3. 某公司财务人员向税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题： (1)本市最近遭遇了较强降雨，该公司虽将货物全部存于仓库做好了相关措施，但仓库仍浸水，导致存货无法使用而损失。这种损失需要做进项税额转出吗? (2)存货盘点过程中，发现原材料盘亏1200千克，每

某公司财务人员向税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题： (1)本市最近遭遇了较强降雨，该公司虽将货物全部存于仓库做好了相关措施，但仓库仍浸水，导致存货无法使用而损失。这种损失需要做进项税额转出吗? (2)存货盘点过程中，发现原材料盘亏1200千克，每

admin2018-12-19  61
问题 某公司财务人员向税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题：
(1)本市最近遭遇了较强降雨，该公司虽将货物全部存于仓库做好了相关措施，但仓库仍浸水，导致存货无法使用而损失。这种损失需要做进项税额转出吗?
(2)存货盘点过程中，发现原材料盘亏1200千克，每千克购入成本为10元(不含增值税，购入时取得增值税专用发票)。经查属于保管不善造成的，应当如何进行会计和税务处理?
请根据税法规定分别予以回答。
选项
答案(1)不需要作进项税额转出处理。因为较强降雨属于不可抗力的自然灾害，公司已经做好管理措施，所以发生的损失不是因管理不善造成的损失，进项税额可以抵扣。 (2)因保管不善造成的原材料毁损，增值税的进项税额不得抵扣，应将已抵扣的增值税进项税额转出，确认为资产损失。同时，在计算企业所得税时，应当以专项申报的方式进行税前扣除。 其会计处理如下： 借：待处理财产损益 14040 贷：原材料 12000 应交税费——应交增值税(进项税额) 2040 批准后，其会计处理如下： 借：营业外支出 14040 贷：待处理财产损益 14040
解析
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