税务代理人员在对某内资企业报送的2006年企业所得税纳税申报表和财务会计报表进行审查时，发现企业申报2006年销售收入8000万元，销售折扣和折让400万元，账簿资料反映其他业务收入600万元，利润总额1000万元，除下列项目外，其他项目均符合税法规定要求

admin2009-02-15 73

问题税务代理人员在对某内资企业报送的2006年企业所得税纳税申报表和财务会计报表进行审查时，发现企业申报2006年销售收入8000万元，销售折扣和折让400万元，账簿资料反映其他业务收入600万元，利润总额1000万元，除下列项目外，其他项目均符合税法规定要求或已按税法规定进行了纳税调整。
(1) “应收账款”年初余额3200万元，年末余额4500万元，“应收票据”年初余额 200万元，年末余额150万元，“坏账准备”年初余额90万元，年末余额200万元， 2005年发生坏账10万元(已经税务机关审核确认)，收回2004年前已冲销的坏账损失 20万元。
(2) “销售费用——广告费”280万元，按税法规定该企业广告费扣除比例为2%。 2003年符合条件的广告费超过扣除限额的余额为30万元，本年支付上年发生并取得发票的广告费40万元。
(3) “管理费用——业务招待费”105万元，2005年符合条件的业务招待费超过扣除限额的部分为20万元。
(4) “应付工资”年初贷方余额40万元，本年贷方发生额合计1040万元，借方发生额合计1030万元，年末贷方余额50万元。该企业全部职工510人，其中企业福利人员10人，全年提取工资12万元并全额发放。
(5) 企业已按规定比例和年度发生的工资总额提取了职工福利费、工会经费和职工教育经费，“应付福利费”和“其他应付款——应付工会经费”账户均无借方发生额。
根据所给资料，依据企业所得税的有关规定，回答下列相关问题：

选项 A、23.25
B、100
C、176.75
D、103.5

答案D

解析 (1) 会计上已提坏账准备=200-90+10-20=100(万元)
(2) 税法上允许提取坏账准备=4500×5‰-3200×5‰+10-20=-3.5(万元)
(3) 该企业计提的坏账准备应调增应纳税所得额=100-(-3.5)=103.5(万元)

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/SL4g777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

注册税务师在代理委托人的增值税纳税审核时，对予销售收入的结算方式的审核中，以下说法中越确的足()。

下列有关征纳双方权利义务中的追征税款权和依法申请收回多缴税款权利的说法正确的有()。

下列2013年新成立的企业，其企业所得税应该向国税局缴纳企业所得税的有()。

企业所得税纳税审核中发现下列所得，可以减按10％的税率征收企业所得税的有()。

下面说法不符合城镇土地使用税的相关规定的有()。

C2H6裂解制C2H4：已知入裂解系统的纯C2H6量为5000kg／h，C2H6的单程转化率为65％，分离后得纯C2H4产量为3000kg／h，排放气体中所含C2H6为新鲜C2H6进料量的2％。求此过程。C2H4的总收率；

什么是组织学习?

60岁男性的前列腺上，有一个大小为1cm的硬结，两次直肠内穿刺活检报告都是良性前列腺肥大，下一步应作

一存活多年的同种异体肾移植接受者的体内虽有供体抗原表达却未发生明显的排斥反应，其原因可能是

行政主体承担行政责任的形式不包括()

下述探伤方法中，可用于金属、非金属、复合材料的有(　　)。

关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点的说法，正确的有()。

某企业经常需要进行大量的复杂的数据处理，在数据处理的过程中，需要注意的事项不包括(70)。

税法二

税务师职业资格

注册税务师在代理委托人的增值税纳税审核时，对予销售收入的结算方式的审核中，以下说法中越确的足()。

下列有关征纳双方权利义务中的追征税款权和依法申请收回多缴税款权利的说法正确的有()。

下列2013年新成立的企业，其企业所得税应该向国税局缴纳企业所得税的有()。

企业所得税纳税审核中发现下列所得，可以减按10％的税率征收企业所得税的有()。

下面说法不符合城镇土地使用税的相关规定的有()。

C2H6裂解制C2H4：已知入裂解系统的纯C2H6量为5000kg／h，C2H6的单程转化率为65％，分离后得纯C2H4产量为3000kg／h，排放气体中所含C2H6为新鲜C2H6进料量的2％。求此过程。C2H4的总收率；

什么是组织学习?

60岁男性的前列腺上，有一个大小为1cm的硬结，两次直肠内穿刺活检报告都是良性前列腺肥大，下一步应作

一存活多年的同种异体肾移植接受者的体内虽有供体抗原表达却未发生明显的排斥反应，其原因可能是

行政主体承担行政责任的形式不包括()

下述探伤方法中，可用于金属、非金属、复合材料的有( )。

关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点的说法，正确的有()。

某企业经常需要进行大量的复杂的数据处理，在数据处理的过程中，需要注意的事项不包括(70)。

下述探伤方法中，可用于金属、非金属、复合材料的有(　　)。