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  3. 某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93 600元；同时收取单独核算的包装物押金2 000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )元。

某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93 600元；同时收取单独核算的包装物押金2 000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )元。

admin2022-09-06  83
问题 某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93 600元；同时收取单独核算的包装物押金2 000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为(    )元。
选项 A、13600
B、13890．60
C、15011．32
D、15301．92
答案B
解析 本题考核酒类包装物押金增值税的计算。对销售除啤酒·、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金。无论是否逾期，均于收到时，并入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额=(93 600+2 000)÷(1+17％)×17％=13 890．60(元)。
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