位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营货物内销和出口业务，其出口货物实行免抵退税办法。2015年5月，该企业在进行增值税免抵退税计算时得出：当期应纳增值税为一40万元，当期免抵退税额为50万元。下列关于该企业相关税务处理的表述中，正确的有(

admin2017-05-15 57

问题位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营货物内销和出口业务，其出口货物实行免抵退税办法。2015年5月，该企业在进行增值税免抵退税计算时得出：当期应纳增值税为一40万元，当期免抵退税额为50万元。下列关于该企业相关税务处理的表述中，正确的有( )。

选项 A、当期应退还该企业增值税50万元
B、当期应退还该企业增值税40万元
C、当期应退还该企业城市维护建设税2．8万元
D、当期该企业应缴纳城市维护建设税0．7万元
E、当期该企业应缴纳教育费附加0．3万元

答案B,D,E

解析选项A：该企业当期应纳增值税为一40万元，当期免抵退税额为50万元，当期应退税额为40万元，当期免抵税额=50一40=10(万元)；选项C：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税；选项DE：生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。当期该企业应缴纳城市维护建设税=10×7％=0．7(万元)，当期该企业应缴纳教育费附加=10×3％=0．3(万元)。

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税法一

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消费税是选择部分消费品列举品目征收的，目前，我国的消费税共列举(　　)个税目的征税范围。

专用发票初始发行后，哪个信息变化，应向主管税务机关申请注销发行?(　　)

下列各项中，属于增值税即征即退政策范围的是(　　)。

下列表述内容中，不属于消费税纳税人的包括(　　)。

对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的有(　　)。

构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是(　　)。

某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨(每吨已缴纳资源税6元)，加工固体盐6000吨对外销售，取得销售收入300万元。已知固体盐税额为每吨20元，该盐场6月份应缴纳资源税为(　　)元。

下列营业税减免税规定，说法不正确的是(　　)。

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某建设项目的建设工期不足一年，则申领施工许可证时要求其到位资金原则上不得少于工程合同价的50%。()

屋外敷设在空气中的裸导体，确定其载流量的环境温度，采用敷设地区()。

某公司目标资本结构为负债资金占30％，权益资金占70％，预计2013实现净利润为1000万元，2013计划投资850万元，假定该公司采用剩余股利政策，则2013年预计可以向投资者分配的股利为()万元。

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下列关于法律渊源的表述，错误的表述有()。

《民法通则》第71条规定：“财产所有权是指所有人依法对自己的财产享有占有、使用、收益和处分的权利。”试分析该条法律规定。

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专用发票初始发行后，哪个信息变化，应向主管税务机关申请注销发行?( )

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下列关于声誉风险的说法，错误的是()。

下列关于法律渊源的表述，错误的表述有()。

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