甲公司为增值税一般纳税人企业，采用自营方式建造一栋库房，实际领用工程物资234万元(包含增值税)。另外，领用本公司所生产的产品一批，账面价值为180万元(生产该产品时所耗用原材料的进项税额为25．5万元)，该产品适用的增值税税率为17％，计税价格为200万

admin2022-07-04 84

问题甲公司为增值税一般纳税人企业，采用自营方式建造一栋库房，实际领用工程物资234万元(包含增值税)。另外，领用本公司所生产的产品一批，账面价值为180万元(生产该产品时所耗用原材料的进项税额为25．5万元)，该产品适用的增值税税率为17％，计税价格为200万元；领用生产用原材料的实际成本为100万元，该原材料购入时进项税额为17万元；发生的在建工程人员工资和应付福利费分别为120万元和20．2万元。假定该库房已达到预定可使用状态，不考虑除增值税以外的其他相关税费。甲公司库房的入账价值为( )。

选项 A、695．2万元
B、620．2万元
C、666．4万元
D、705．2万元

答案B

解析固定资产入账价值=234／(1+17％)+180+100+120+20．2=620．2(万元)。
借：工程物资       200
应交税费——应交增值税(进项税额)       20．4
——待抵扣进项税额       13．6
贷：银行存款       234
借：在建工程       620．2
贷：工程物资       200
原材料       100
库存商品       180
应付职工薪酬       140．2
借：应交税费——待抵扣进项税额       17
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)       17从改变用途的当月算起，第13个月时：
借：应交税费——应交增值税(进项税额)       17
贷：应交税费——待抵扣进项税额       17

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