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甲公司为上市公司,所得税率为25%,年末计提各项资产减值准备。甲公司2011年发生下列有关经济业务。 (1)甲公司于2011年3月28日与丙公司签订协议,将其生产的—台大型设备出售给丙公司。合同约定价款总额为14000万元。签约当日支付价款总额的30%,之
甲公司为上市公司,所得税率为25%,年末计提各项资产减值准备。甲公司2011年发生下列有关经济业务。 (1)甲公司于2011年3月28日与丙公司签订协议,将其生产的—台大型设备出售给丙公司。合同约定价款总额为14000万元。签约当日支付价款总额的30%,之
admin
2014-07-02
27
问题
甲公司为上市公司,所得税率为25%,年末计提各项资产减值准备。甲公司2011年发生下列有关经济业务。
(1)甲公司于2011年3月28日与丙公司签订协议,将其生产的—台大型设备出售给丙公司。合同约定价款总额为14000万元。签约当日支付价款总额的30%,之后30日内支付30%,另外40%于签约后180日内支付。甲公司于签约日收到丙公司支付的4200万元款项,根据丙公司提供的银行账户余额情况,甲公司估计丙公司能够按期付款。
(2)2011年9月,因自然灾害造成生产设施重大毁损,丙公司遂通知甲公司,其无法按期支付所购设备其余40%款项。甲公司在编制2011年度财务报表时,经向丙公司核实,预计丙公司所欠剩余款项在2014年才可能收回,2011年12月31日按未来现金流量折算的现值金额为4800万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
下列关于甲公司2011年12月31日的会计处理,不正确的是( )。
选项
A、冲减2011年第—季度应收账款和主营业务收入800万元
B、2011年12月31日利润表“营业收入”列示金额仍然为14000万元
C、2011年12月31日利润表确认资产减值损失800万元
D、2011年12月31日资产负债表确认递延所得税资产200万元
答案
A
解析
9月份丙公司发生财务困难,应收剩余款项预计未来现金流量现值减少,说明应收款项发生了减值.应对应收账款计提坏账准备,不能冲减第—季度确认的收入。
借:资产减值损失 (14000×40%-4800)800
贷:坏账准备 800
借:递延所得税资产 (800×256)200
贷:所得税费用 200
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会计
注册会计师
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