首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某酒厂(位于市区)为增值税一般纳税人,主要生产各种酒类产品,2012年6月有关经营业务情况如下: 购进业务: (1)月初从农业生产者手中收购一批玉米作原材料,收购凭证上注明金额50万元,支付运费2.6万元、建设基金0.4万元、装卸费及其他杂费0.6
某酒厂(位于市区)为增值税一般纳税人,主要生产各种酒类产品,2012年6月有关经营业务情况如下: 购进业务: (1)月初从农业生产者手中收购一批玉米作原材料,收购凭证上注明金额50万元,支付运费2.6万元、建设基金0.4万元、装卸费及其他杂费0.6
admin
2013-07-21
40
问题
某酒厂(位于市区)为增值税一般纳税人,主要生产各种酒类产品,2012年6月有关经营业务情况如下:
购进业务:
(1)月初从农业生产者手中收购一批玉米作原材料,收购凭证上注明金额50万元,支付运费2.6万元、建设基金0.4万元、装卸费及其他杂费0.6万元,取得货运发票,材料已入库。
(2)从国内购进酒精60吨,取得增值税专用发票,注明金额30万元、增值税5.1万元;本月生产白酒领用其中的80%;购进其他各类原材料,取得增值税专用发票,注明的增值税共计5.6万元。
(3)进口两台生产检测设备,买价160万元,支付中介佣金6万元,支付到达我国海关以前的装卸费、运输费14万元、保险费0.54万元,取得海关填发的增值税专用缴款书,检测设备进口关税税率10%。
(4)从小规模纳税人企业购进劳保用品,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款5万元。
销售业务:
(1)向烟酒批发公司销售瓶装白酒50吨,销售单价为160元/公斤,开具增值税专用发票,注明金额800万元,同时收取包装物押金5.85万元。销售散装粮食白酒32吨,开具普通发票取得收入24.57万元。
(2)向酒店及消费者零售白酒10吨,销售单价200元/公斤,取得含税销售额234万元。
委托加工业务:将月初购进的玉米的10%运往甲企业,委托加工白酒,甲企业开具的增值税专用发票上注明加工费3万元、增值税税额0.51万元;甲企业已代收代缴消费税;酒厂收回白酒0.6吨,将其中的50%直接销售,取得零售收入6.4万元。受托加工业务:受托为某县城乙企业加工酒精4吨,乙企业提供的材料成本为9万元,当月加工完毕,洒厂开具增值税专用发票,注明加工费2万元、增值税0.34万元。
其他业务:
(1)新研制一种营养白酒,为打开市场,赠送给关系单位10000斤,成本为6万元,成本利润率为10%,该白酒无同类产品市场价格。
(2)因管理不善,库存的上月从一般纳税人购进的原材料丢失,成本5.8万元,其中运费成本0.5万元,运费成本中包括装卸费0.1万元,丢失的原材料以前已抵扣进项税额。
已知:酒精消费税税率为5%;白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤;假定有关票据当月均通过税务机关的认证并在当月抵扣。
要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题:
计算2012年6月该酒厂销项税额;
选项
答案
2012年6月该酒厂销项税额计算 视同销售业务形成的销项税额=[6×(1+10%)+10000×0.5/1 0000]/(1-20%)×17%=1.51(万元) 销项税额合计=(800+5.85/1.17+24.57/1.17+234/1.17+6.4/1.17)×17%+0.34+1.51=177.20(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/RoTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据公司法律制度的规定,下列关于国有独资公司的表述中,正确的是()。
甲公司与乙公司签订一份技术开发合同,未约定技术秘密成果的归属。甲公司按约支付了研究开发经费和报酬后,乙公司交付了全部技术成果资料。后甲公司在未告知乙公司的情况下,以普通使用许可的方式许可丙公司使用该技术,乙公司在未告知甲公司的情况下,以独占使用许可的方式许
甲公司从异地乙公司购进化妆品一批,于2009年4月20日开出了10万元的见票后3个月付款的商业承兑汇票支付该笔货款,则乙公司最迟向付款人提示承兑的期限是()。
关于非上市公众公司定向发行股票,下列表述正确的有()。
税务登记可以包括纳税人的()等。
根据《会计法》及有关法规的规定,各单位应当根据会计业务的需要,设置会计机构,或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员应当具备的条件,下列各项中符合规定的有()。
来自某国的手机进口数量不断增加,使我国国内同类手机生产企业受到了严重损害。与国内产业有关的利害关系人可以依法向商务部提出()调查的申请。
注册会计师甲、乙、丙共同出资设立一特殊的普通合伙制的会计师事务所。甲、乙在某次审计业务中,因故意出具不实审计报告被人民法院判决由会计师事务所赔偿当事人90万元。根据合伙企业法的规定,下列有关该赔偿责任承担的表述中,正确的是()。
甲公司向乙公司购买一批货物,约定交付货物后60日支付货款。乙公司于6月5日如期将货物发运,甲公司于6月15日收到货物。7月5日,甲公司的破产申请被人民法院受理,此时甲公司尚未支付乙公司货款。乙公司得知后欲取回货物。下列说法正确的是()。
某企业占用林地40万平方米建造生态高尔夫球场,还占用林地100万平方米开发经济林木,所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税()。
随机试题
甲、乙级资质设备监理单位的经营范围()。
男,36岁,上腹部被汽车方向盘挤压伤3小时,剑突下疼痛,并呕吐血性液体约150ml来院。此时查体主要注意的体征是
男性,65岁,有高血压、糖尿病多年。1天前发现左侧上、下肢活动受限,吐字不清,神志清楚。无明显头痛、呕吐,检查发现左侧上、下肢肌力3级,左半身痛觉减退,头颅CT未见异常,临床上考虑可能性最大的疾病是
选择核查标准的一般原则是必须__________。
矿山建设工程安全设施竣工后,()验收。
在进行分部分项工程成本的分析过程中,实际偏差是通过比较()而获得的。
在中国有着悠久的历史,独特的刀味与木味使它在中国文化艺术史上具有独立的艺术价值与地位,这是指()。
记忆策略
A、Notknowinganythingaboutgardening.B、Noopportunitiesingardening.C、Nothavingastableincome.D、Nothavingmanycustome
A、Themanager.B、Thesalesman.C、Mr.Peterson.D、Mary.C本题询问ABC电脑公司的联系人是谁。对话中,男士说完订单号后,紧接着说了联系人是皮特逊先生。可知答案为C项,其中contactman指“联络人
最新回复
(
0
)