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  3. A国际运输公司(增值税一般纳税人)位于市区，在2017年3月业务如下： (1)购置办公电脑10台，取得增值税专用发票，注明金额50 000元，税额8 500元；购置办公桌椅，取得增值税专用发票，注明金额30 000元，购买叉车一辆，取得增值税专用发票，

A国际运输公司(增值税一般纳税人)位于市区，在2017年3月业务如下： (1)购置办公电脑10台，取得增值税专用发票，注明金额50 000元，税额8 500元；购置办公桌椅，取得增值税专用发票，注明金额30 000元，购买叉车一辆，取得增值税专用发票，

admin2018-05-30  25
问题 A国际运输公司(增值税一般纳税人)位于市区，在2017年3月业务如下：
  (1)购置办公电脑10台，取得增值税专用发票，注明金额50 000元，税额8 500元；购置办公桌椅，取得增值税专用发票，注明金额30 000元，购买叉车一辆，取得增值税专用发票，注明金额30 000元；购买笔、复印纸等办公用品，取得增值税专用发票，注明金额20 000元。
    (2)取得不含税国内运输收入150 000元；国际运输收入300 000元。
    (3)为B企业提供仓储服务，收取价税合计50 000元；将新购叉车出租给C企业使用20天，收取含税租金6 000元。
    (其他相关资料：假定可抵扣进项税的发票均经过了认证，出口退税率采用征税率。)
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    (1)A公司当月可抵扣的进项税额。
    (2)A公司当月增值税的销项税额。
    (3)A公司免抵退税的限度。
    (4)A公司当月应纳或应退的增值税额。
    (5)A公司当月应纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的合计数。
选项
答案(1)该公司当期可抵扣的进项税=8 500+(30 000+30 000+20 000)×17％=8 500+13 600=22 100(元)。 (2)该公司国内运输收入采用11％的增值税率，为B企业提供仓储服务采用6％的增值税率，出租有形动产叉车按照17％的税率计税。 该公司当期销项税=150 000×11％+50 000／(1+6％)×6％+6 000／(1+17％)×17％ =16 500+2 830．19+871．79=20 201．98(元)。 (3)免抵退税限度=300 000×11％=33 000(元)。 (4)应纳增值税=20 201．98—22 100=一l 898．02(元)。 1 898．02<33 000： 应退税额1 898．02元。 免抵税额=33 000—l 898．02=31 101．98(元)。 (5)应纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加=31 101．98×(7％+3％+2％)=3 732．24(元)
解析
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