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盛腾公司为一般纳税人,2014年11月1日“应交税费”总账科目贷方余额为86 000元。2014年11月1日部分明细科目的余额如下:“应交税费一一应交增值税”科目借方余额为28 600元,“应交税费——未交增值税”科目贷方余额为54 000元。盛腾公司20
盛腾公司为一般纳税人,2014年11月1日“应交税费”总账科目贷方余额为86 000元。2014年11月1日部分明细科目的余额如下:“应交税费一一应交增值税”科目借方余额为28 600元,“应交税费——未交增值税”科目贷方余额为54 000元。盛腾公司20
admin
2015-08-25
63
问题
盛腾公司为一般纳税人,2014年11月1日“应交税费”总账科目贷方余额为86 000元。2014年11月1日部分明细科目的余额如下:“应交税费一一应交增值税”科目借方余额为28 600元,“应交税费——未交增值税”科目贷方余额为54 000元。盛腾公司2014年11月份发生的经济业务事项如下:
(1)11月6日,购入生产用原材料一批,增值税专用发票注明的价款为40 000元。增值税为6 800元,材料已验收入库,货款用银行存款支付。
(2)11月9日,以银行存款上交上月未交增值税。
(3)11月14日,销售产品一批,金额为285 000元,增值税为48 450元,所有款项均以银行存款收讫。
(4)11月22日,因管理不善.损毁原材料一批,相应的增值税额为8 500元。
(5)11月26日,用银行存款缴纳所得税10 000元。
(6)11月28日,用银行存款缴纳本月增值税20 000元。
(7)11月30日,结转本月未交增值税。
要求:根据材料,完成下列问题。
对于经济业务事项(1)应做的会计分录,错误的是( )。
选项
A、借:材料采购 4 0 000
应交税费一一应交增值税(进项税额) 6 800
贷:银行存款 46 800
B、借:原材料 40 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 6 800
贷:银行存款 46 800
C、借:原材料 40 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 6 800
贷:银行存款 46 800
D、借:银行存款 46 800
贷:原材料 40 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 6 800
答案
A,C,D
解析
材料已验收入库,因此应借记“原材料”科目,而非“材料采购”,故A选项错误。购入材料,其增值税应是进项税额,故B选项正确,C选项错误。购入原材料,应借记“原材料”科目,故D选项错误。
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会计基础题库会计从业资格分类
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会计基础
会计从业资格
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