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  3. 某市区木业制造企业(增值税一般纳税人)，主要以木材加工木制品，2014年9月发生以下业务： (1)自林场购进原木一批，农产品收购发票注明价款128万元；委托某运输公司(一般纳税人)负责运输，支付不含税运费8．9万元，取得运输业增值税专用发票； (2)将购进

某市区木业制造企业(增值税一般纳税人)，主要以木材加工木制品，2014年9月发生以下业务： (1)自林场购进原木一批，农产品收购发票注明价款128万元；委托某运输公司(一般纳税人)负责运输，支付不含税运费8．9万元，取得运输业增值税专用发票； (2)将购进

admin2015-05-18  105
问题 某市区木业制造企业(增值税一般纳税人)，主要以木材加工木制品，2014年9月发生以下业务：
(1)自林场购进原木一批，农产品收购发票注明价款128万元；委托某运输公司(一般纳税人)负责运输，支付不含税运费8．9万元，取得运输业增值税专用发票；
(2)将购进原木部分制成高档桌椅，销售给某商场，取得不含税收入218万元，另外收取地区独家代理费用11．7万元；
(3)将购进原木，加工成高档木筷一批，对外销售取得不含税收入58万元；废弃边角料用于加工成一次性木筷一批，对外销售取得不含税收入28万元；
(4)本期购进一批一次性木筷，部分用于继续加工一次性木筷，该批木筷购进不含税价款14万元，取得增值税专用发票，已经入库；
(5)外购自来水、电力取得增值税专用发票，分别注明增值税4．8万元和7．8万元；本期职工浴室耗用水2／5、电1／4；
(6)本期购进一台电锯，取得增值税专用发票，注明价款28万元，不含税运费1万元，取得一般纳税人运输公司开具的运输业增值税专用发票；购进一辆小汽车用于管理部门办公，取得增值税专用发票，注明价款38万元；
(7)月底，经统计，领用外购木筷进行继续加工，领用数量为原入库的2／3。
    (本期取得专用发票均在当月通过认证，其他相关资料：一次性木筷消费税税率5％，成本利润率为5％)
要求：
    根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
本期可以抵扣的增值税进项税额。
选项
答案准予抵扣进项税=17．62+14×17％+7．8×(1－1／4)+4．8×(1－2／5)+28×17％+1×11％+38×17％=40．06(万元)
解析
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