位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，拥有外贸进m口资格。2021年6月经营业务如下： (1)内销一批服装，向客户开具的增值税发票的金额栏中分别注明了价款300万元、折扣额30万元。 (2)取得统借统还利息收入50万元、保本理财产品利息收入10.6万元。

admin2022-08-29 59

问题位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，拥有外贸进m口资格。2021年6月经营业务如下：
(1)内销一批服装，向客户开具的增值税发票的金额栏中分别注明了价款300万元、折扣额30万元。
(2)取得统借统还利息收入50万元、保本理财产品利息收入10.6万元。
(3)转让其100％控股的一家非上市公司的股权，初始投资成本2000万元，转让价5000万元。
(4)在境内开展连锁经营，取得含税商标权使用费106万元。
(5)转让位于市区的一处仓库，取得含税金额1040万元，该仓库2010年购入，购置价200万元，选择简易计税方法计征增值税。
(6)向小规模纳税人销售一台使用过的设备，当年采购该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税金额10.3万元，开具增值税普通发票。
(7)聘请境外公司来华提供商务咨询并支付费用20万元，合同约定增值税由支付方承担。
(8)进口3辆厢式货车，关税完税价格40万元/辆；其中一辆用于本企业生产经营，其余两辆待售。
(9)发生其他无法准确划分用途支出。取得增值税专用发票注明税额22.6万元。
(其他相关资料：进口厢式货车的关税税率为15％，当月未取得代扣代缴税款的完税凭证，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣。统借统还业务中，集团总部按不高于支付给金融机构的借款利率水平向集团内下属单位收取利息)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。如有计算需计算出合计数。
判断业务(2)是否应缴纳增值税，如应缴纳增值税，计算业务(2)增值税销项税额。

选项

答案统借统还利息收入免征增值税。保本理财产品利息收入按照贷款服务缴纳增值税。业务(2)的销项税额=10.6÷(1+6％)×6％=0.6(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/RXxc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

对个人投资者从其投资企业借款，期限超过1年又未用于生产经营的，应按规定征收个人所得税。()

根据相关规定，下列关于资源税的纳税地点，表述正确的有()。

下列税务行政诉讼范围中，必须先经过税务行政复议程序的有()。

企业接受捐赠的非货币性资产，在接受时不作收入处理，在经营中或将来处置时按规定结转。()

税务机关通过下列指标中的()，可以分析企业是否有多列成本、费用等问题。

下列属于国家税务局负责征收管理其企业所得税的是()。

我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是()。

根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的有()。

在下列情形中，()在计算消费税时准予扣除外购已税消费品已经缴纳的消费税。

根据营改增的相关规定，下列表述错误的是()。

A．天门冬B．麦门冬C．乌梅D．沙参E．石斛

组胺H2受体阻断的抑酸作用强度比较，正确的是()。

下面关于城市设计的表述正确的是()。

委托收款凭证若欠缺付款人名称，则银行不予受理。()

跟单员进行原材料采购跟单工作的中心任务是确定()

下列关于劳动合同订立的表述中正确的有()。

个人收入实行按劳分配的前提条件是

Theirhesitationmeans______theexperiment.