某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2014年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题： (1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、经税务机关审定后，合理的研究开发

admin2015-05-18 51

问题某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2014年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题：
(1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、经税务机关审定后，合理的研究开发费用20万元；
(2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元)；
(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。
(4)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11．9万元，预计使用10年。
(5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％；从A国分回税后利润230万元，尚未人账处理。
要求：
根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
计算企业当年专用设备对会计利润的影响额；

选项

答案计算专用设备对会计利润的影响额70÷10÷12×5=2．92(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，下列情形中，构成重大资产重组的有()。

下列关于上市公司要约收购的表述中，符合证券法律制度规定的有()。

根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，下列关于上市公司发行股份购买资产的说法中，不正确的是()。

下列关于发行人申请科创板首次公开发行股票并上市条件，表述不正确的是()。

根据证券法律制度的规定，对未在全国中小企业股份转让系统挂牌的非上市公众公司进行监管的机构是()。

某普通合伙企业事务执行的下列方案中，符合法律规定的有()。

下列有关有限合伙企业设立条件的表述中，不符合《合伙企业法》规定的是()。

女，30岁。因下肢水肿2周就诊。体检：血压27/13kPa(200/100mmHg)，尿蛋白(+++)，红细胞10/HP～15/HP，血Cr150μmol/L。继续收集病史，最有意义的是（）

患者，男，55岁，咳嗽10年，近5年出现气喘，双肺闻及散在哮鸣音和湿啰音，可能诊断为

腹腔内剖腹探查术适应证不包括

甲苯磺丁脲降血糖作用的主要机制是

饱和黏土的抗剪强度指标(　　)。

下列各项关于总会计师的说法中，正确的有()。

行政处分是国家行政机关给予有违纪行为的公安民警的惩罚。行政处分的种类有()。

A、Shehasn’theardfromtheteacherforthreedays.B、Theyhaveextratimetocompletetheassignment.C、Shejustfoundoutthe

税法

注册会计师

根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，下列情形中，构成重大资产重组的有()。

下列关于上市公司要约收购的表述中，符合证券法律制度规定的有()。

根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，下列关于上市公司发行股份购买资产的说法中，不正确的是()。

下列关于发行人申请科创板首次公开发行股票并上市条件，表述不正确的是()。

根据证券法律制度的规定，对未在全国中小企业股份转让系统挂牌的非上市公众公司进行监管的机构是()。

某普通合伙企业事务执行的下列方案中，符合法律规定的有()。

下列有关有限合伙企业设立条件的表述中，不符合《合伙企业法》规定的是()。

女，30岁。因下肢水肿2周就诊。体检：血压27/13kPa(200/100mmHg)，尿蛋白(+++)，红细胞10/HP～15/HP，血Cr150μmol/L。继续收集病史，最有意义的是（）

患者，男，55岁，咳嗽10年，近5年出现气喘，双肺闻及散在哮鸣音和湿啰音，可能诊断为

腹腔内剖腹探查术适应证不包括

甲苯磺丁脲降血糖作用的主要机制是

饱和黏土的抗剪强度指标( )。

下列各项关于总会计师的说法中，正确的有()。

行政处分是国家行政机关给予有违纪行为的公安民警的惩罚。行政处分的种类有()。

A、Shehasn’theardfromtheteacherforthreedays.B、Theyhaveextratimetocompletetheassignment.C、Shejustfoundoutthe

饱和黏土的抗剪强度指标(　　)。