某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2014年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题： (1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、经税务机关审定后，合理的研究开发

admin2015-05-18 69

问题某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2014年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题：
(1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、经税务机关审定后，合理的研究开发费用20万元；
(2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元)；
(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。
(4)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11．9万元，预计使用10年。
(5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％；从A国分回税后利润230万元，尚未人账处理。
要求：
根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
计算企业当年专用设备对会计利润的影响额；

选项

答案计算专用设备对会计利润的影响额70÷10÷12×5=2．92(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

根据《证券法》的规定，某上市公司的下列人员中，不得将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入的有()。

公司首次公开发行新股，应当符合的条件有()。

在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的30％的，自上述事实发生之日起一年后，每12个月内增加其在该公司中拥有权益的股份不超过该公司已发行的2％的股份，该增持不超过2％的股份锁定期为()。

某社会团体与某私立学校共同出资依法设立一合伙企业，经营文具用品。2年后，因经营亏损，该合伙企业财产不足以清偿全部债务。下列关于各合伙人承担责任的表述中，符合《合伙企业法》规定的有()。

经其他合伙人一致同意，普通合伙企业可以决议将某合伙人除名的情形有()。

下列有关有限合伙企业设立条件的表述中，不符合《合伙企业法》规定的是()。

Protel99se主要可用来、、等。

A．恶性高热B．Ⅱ度房室传导阻滞C．肺栓塞D．中度贫血E．强直性脊柱炎使呼气末二氧化碳浓度显著降低的是

猪肾虫病的生前诊断最好用()。

下列不属于贵金属热电偶的是()。

根据《中华人民共和国经济合同法》规定，勘察、设计费的支付必须通过()结算。

编制项目管理工作任务分工表的目的是为了明确()。

企业战略的最根本的特征是()。

以下属于抗震设计的重要房屋构件是()。

Nowadaysmanyscientistsdependonradiocarbonfordatingage-oldobjects.Radiocarbonisreliableindatinganobjectbackto

Imagineaworldinwhichtherewassuddenlynoemotion—aworldinwhichhumanbeingscouldfeelnoloveorhappiness,noterror

税法

注册会计师

根据《证券法》的规定，某上市公司的下列人员中，不得将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入的有()。

公司首次公开发行新股，应当符合的条件有()。

在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的30％的，自上述事实发生之日起一年后，每12个月内增加其在该公司中拥有权益的股份不超过该公司已发行的2％的股份，该增持不超过2％的股份锁定期为()。

某社会团体与某私立学校共同出资依法设立一合伙企业，经营文具用品。2年后，因经营亏损，该合伙企业财产不足以清偿全部债务。下列关于各合伙人承担责任的表述中，符合《合伙企业法》规定的有()。

经其他合伙人一致同意，普通合伙企业可以决议将某合伙人除名的情形有()。

下列有关有限合伙企业设立条件的表述中，不符合《合伙企业法》规定的是()。

Protel99se主要可用来________、________、________等。

A．恶性高热B．Ⅱ度房室传导阻滞C．肺栓塞D．中度贫血E．强直性脊柱炎使呼气末二氧化碳浓度显著降低的是

猪肾虫病的生前诊断最好用()。

下列不属于贵金属热电偶的是()。

根据《中华人民共和国经济合同法》规定，勘察、设计费的支付必须通过()结算。

编制项目管理工作任务分工表的目的是为了明确()。

企业战略的最根本的特征是()。

以下属于抗震设计的重要房屋构件是()。

Nowadaysmanyscientistsdependonradiocarbonfordatingage-oldobjects.Radiocarbonisreliableindatinganobjectbackto

Imagineaworldinwhichtherewassuddenlynoemotion—aworldinwhichhumanbeingscouldfeelnoloveorhappiness,noterror

Protel99se主要可用来、、等。