某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2016年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务： (1)购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额351000元，支付不含税运费1863．64元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票

admin2016-10-17 56

问题某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2016年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务：
(1)购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额351000元，支付不含税运费1863．64元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；购入生产用B材料10吨，价税合计11700元，取得普通发票；
(2)在海关备案并进口料件一批，用于进料加工生产方式生产乙机器，关税完税价格42000元人民币，海关保税放行；
(3)销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元；
(4)购买生产设备1台，取得增值税专用发票，注明价款40000元，税款6800元；
(5)进料加工复出口3台乙机器，离岸价格合计14600美元，汇率1：7；
(6)当期因管理不善丢失上月购入的包装物一批，账面成本20000元(含运费1860元)。假设增值税征税率17％，退税率16％，计划分配率45％，需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
当期增值税销项税额；

选项

答案当期销项税额=160000÷(1+17％)×17％=23247．86(元)。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

对有逃避纳税义务的从事生产、经营的纳税人适用税收保全措施的程序为:纳税担保在先,税收保全居中,责令限期缴纳断后。()

企业所得税的计税依据并不是企业的会计利润,只有对会计利润按税法的有关规定调整后才能作为应纳税所得额计算缴纳企业所得税。()

纳税人到外县(市)销售或委托外县(市)代销自产应税消费品的,应当在应税消费品销售后向销售地主管税务机关申报纳税。()

凡不能按转让房地产项目计算分摊利息,或不能提供金融机构证明的,房地产开发费用按取得土地使用权和土地开发成本之和的10%以下计算扣除。()

下列占用耕地行为,应依法缴纳耕地占用税的主要有()。

我国对资源的征税可追溯至春秋时期的(),以专卖为名、行征税之实,可以说是资源税的萌芽。

在国外缴纳了吨税的中国远洋轮,在国内仍应按我国税法规定缴纳车船税。()

对于有经营收入的企业单位,凡由国家财政拨付事业经费,实行差额预算管理的单位,其记载经营业务的账簿,按金额贴花,不记载资金的账簿不贴花。()

印花税具有自行完税特点,即由纳税人自行计算税额,自行购花,自行贴花并注销;而其他税种则一般先由纳税人申报纳税,再由税务机关审核确定其应纳税额,然后由纳税人办理缴纳税款手续。()

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业主/投资人关心的问题包括()。

港口与航道工程项目技术管理的作用有()。

财产分配与传承规划从特定的角度为个人和家庭提供了一种规避风险的保障机制，在实际生活中，下列选项中不属于个人及家庭可能遭遇的风险是(　　)。

关于人力资源规划评估的说法，正确的是()。

减肥:肥胖

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注册会计师

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企业所得税的计税依据并不是企业的会计利润,只有对会计利润按税法的有关规定调整后才能作为应纳税所得额计算缴纳企业所得税。()

纳税人到外县(市)销售或委托外县(市)代销自产应税消费品的,应当在应税消费品销售后向销售地主管税务机关申报纳税。()

凡不能按转让房地产项目计算分摊利息,或不能提供金融机构证明的,房地产开发费用按取得土地使用权和土地开发成本之和的10%以下计算扣除。()

下列占用耕地行为,应依法缴纳耕地占用税的主要有()。

我国对资源的征税可追溯至春秋时期的(),以专卖为名、行征税之实,可以说是资源税的萌芽。

在国外缴纳了吨税的中国远洋轮,在国内仍应按我国税法规定缴纳车船税。()

对于有经营收入的企业单位,凡由国家财政拨付事业经费,实行差额预算管理的单位,其记载经营业务的账簿,按金额贴花,不记载资金的账簿不贴花。()

印花税具有自行完税特点,即由纳税人自行计算税额,自行购花,自行贴花并注销;而其他税种则一般先由纳税人申报纳税,再由税务机关审核确定其应纳税额,然后由纳税人办理缴纳税款手续。()

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业主/投资人关心的问题包括()。

港口与航道工程项目技术管理的作用有()。

财产分配与传承规划从特定的角度为个人和家庭提供了一种规避风险的保障机制，在实际生活中，下列选项中不属于个人及家庭可能遭遇的风险是( )。

关于人力资源规划评估的说法，正确的是()。

减肥:肥胖

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财产分配与传承规划从特定的角度为个人和家庭提供了一种规避风险的保障机制，在实际生活中，下列选项中不属于个人及家庭可能遭遇的风险是(　　)。