（2013年）甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造，2012年经营情况如下： (1)全年产品销售收入4000万元； (2)全年实际发生合理工资200万元、职工福利费34万元、职工教育经费5万元、工会经费4万元、按照规定缴纳的

admin2019-07-08 54

问题（2013年）甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造，2012年经营情况如下：
(1)全年产品销售收入4000万元；
(2)全年实际发生合理工资200万元、职工福利费34万元、职工教育经费5万元、工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元；
(3)全年实际发生业务招待费30万元、新技术研究开发费用400万元；
(4)当年闲置厂房计提折旧15万元，未投入使用的机器设备折旧10万元；
(5)当年直接向养老院捐赠20万元；
(6)发生非广告性质的赞助支出8万元；
(7)购入运输车辆支付价款20万元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列税收优惠中，甲企业适用的是( )。

选项 A、新技术研发费用可以加计扣除400万元
B、享受三免三减半优惠政策
C、购入运输车辆20万元可以享受税额抵免
D、按15％的税率征收企业所得税

答案B,D

解析 (1)选项A：非科技型中小企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除（本题加计扣除200万元）；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。
(2)选项B：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等项目的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税（简称“三免三减半”）。
(3)选项C.企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备（一般的“运输车辆”不属于此类设备），该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
(4)选项D：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

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