简述纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的相关会计处理及填增值税纳税申报表的规定。

admin2009-02-15 70

问题简述纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的相关会计处理及填增值税纳税申报表的规定。

选项

答案根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》国税发[2004]112号的相关规定： (1) 对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。 (2) 纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理： ①增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。 ②若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。 (3) 《增值税纳税申报表》(主表)相关栏次的填报口径作如下调整： ①第13项“上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”减去抵减欠税额后的余额数，该数据应与”应交税金——应交增值税”明细科目借方月初余额一致。 ②第25项“期初未缴税额(多缴为负数)”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴税额(多缴为负数)”减去抵减欠税额后的余额数。请大家参阅教材中相关规定。该简答题是2005年新增内容，也是目前实务中常用的一个知识点，我们估计作为考点的概率很大。

解析

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简述纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的相关会计处理及填增值税纳税申报表的规定。

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根据破产法律制度的规定，下列表述中，不正确是()。

根据《刑法》的规定，下列有关减刑的表述中错误的是()。

根据《刑法》的规定，下列有关自首与立功的说法中正确的是()。

根据《破产法》以及相关司法解释的规定，在买卖标的物到达管理人后，出卖人向管理人主张取回的，管理人不应准许的是()。

2016年8月1日，甲有限责任公司股东会决议解散该公司，下列行为，违反《公司法》规定的是()。

大学毕业的小王，通过自己的努力找到了一份自己心仪的工作，入职时公司与小王签订了保密条款，要求小王对工作期间获知的公司管理体系等予以保密，该公司行使的是()。

吉兰-巴雷综合征危及患者生命的最主要的临床表现是

某有限责任公司股东会决定解散该公司，其后股东会、清算组下列行为中不违反我国法律规定的行为的是()。

甲市为乙省政府所在地的市。关于甲市政府行政机构设置和编制管理，下列说法正确的是：(2011—卷二—98，任)

0．04090的有效位数为()。

工程项目的设计工作一般分为初步设计和施工图设计两个阶段，重大项目和技术复杂项目，可根据需要增加(　　)阶段。

需申请到货地检验检疫机构鉴定的残损商品，应在索赔期满(　　)前申请鉴定。

主刑的特点是既不以独立适用，也不以附加适用。()

在考生文件夹下，打开文档WORD．DOCx，按照要求完成下列操作并以该文件名(WORD．DOCX)保存文档。将标题段文字(“盐的世界”)设置为三号黑体、居中、字符间距加宽4磅、加绿色(标准色)底纹。

Mr.andMrs.Davishadfourchildren.OneSaturdayMrs.Davissaidtoherhusband,"Thechildrenhaven’tgotanylessontoday,a

简述纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的相关会计处理及填增值税纳税申报表的规定。

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根据破产法律制度的规定，下列表述中，不正确是()。

根据《刑法》的规定，下列有关减刑的表述中错误的是()。

根据《刑法》的规定，下列有关自首与立功的说法中正确的是()。

根据《破产法》以及相关司法解释的规定，在买卖标的物到达管理人后，出卖人向管理人主张取回的，管理人不应准许的是()。

2016年8月1日，甲有限责任公司股东会决议解散该公司，下列行为，违反《公司法》规定的是()。

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某有限责任公司股东会决定解散该公司，其后股东会、清算组下列行为中不违反我国法律规定的行为的是()。

甲市为乙省政府所在地的市。关于甲市政府行政机构设置和编制管理，下列说法正确的是：(2011—卷二—98，任)

0．04090的有效位数为()。

工程项目的设计工作一般分为初步设计和施工图设计两个阶段，重大项目和技术复杂项目，可根据需要增加( )阶段。

需申请到货地检验检疫机构鉴定的残损商品，应在索赔期满( )前申请鉴定。

主刑的特点是既不以独立适用，也不以附加适用。()

在考生文件夹下，打开文档WORD．DOCx，按照要求完成下列操作并以该文件名(WORD．DOCX)保存文档。将标题段文字(“盐的世界”)设置为三号黑体、居中、字符间距加宽4磅、加绿色(标准色)底纹。

Mr.andMrs.Davishadfourchildren.OneSaturdayMrs.Davissaidtoherhusband,"Thechildrenhaven’tgotanylessontoday,a

工程项目的设计工作一般分为初步设计和施工图设计两个阶段，重大项目和技术复杂项目，可根据需要增加(　　)阶段。

需申请到货地检验检疫机构鉴定的残损商品，应在索赔期满(　　)前申请鉴定。