首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
简述纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的相关会计处理及填增值税纳税申报表的规定。
简述纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的相关会计处理及填增值税纳税申报表的规定。
admin
2009-02-15
71
问题
简述纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的相关会计处理及填增值税纳税申报表的规定。
选项
答案
根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》国税发[2004]112号的相关规定: (1) 对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税。 (2) 纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时,按以下方法进行会计处理: ①增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税金——未交增值税”科目。 ②若增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税金——未交增值税”科目。 (3) 《增值税纳税申报表》(主表)相关栏次的填报口径作如下调整: ①第13项“上期留抵税额”栏数据,为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”减去抵减欠税额后的余额数,该数据应与”应交税金——应交增值税”明细科目借方月初余额一致。 ②第25项“期初未缴税额(多缴为负数)”栏数据,为纳税人前一申报期的“期末未缴税额(多缴为负数)”减去抵减欠税额后的余额数。 请大家参阅教材中相关规定。该简答题是2005年新增内容,也是目前实务中常用的一个知识点,我们估计作为考点的概率很大。
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/RHYg777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
具有强制执行权的A行政机关对B公司作出罚款2000元的决定,但B公司逾期不履行。根据行政强制法律制度的规定,A行政机关的下列做法不正确的有()。
2014年1月10日,A市人民法院依法受理了甲公司的破产清算申请。根据我国破产法律制度的规定,在甲公司第一次债权人会议召开之前,管理人从事的下列行为中,应征得人民法院的许可的有()。
2006年6月,梁某因交通肇事罪被判入狱服刑4年;2011年11月,因虚开普通发票罪被判处有期徒刑4年。下列有关梁某的刑罚适用及执行的说法中,正确的有()。(2013年)
根据破产法律制度的规定,下列关于抵销的相关表述中,正确的有()。
1月1日甲、乙、丙、丁四人达成合意拟在内蒙古赤峰市设立速达快递有限责任公司(以下简称速达公司)。甲于4月1日向赤峰市工商行政管理部门提交了相关申请材料,经审查合格后,赤峰市工商行政管理部门5月1日依法签发了营业执照,5月2日甲领取了营业执照,速达公司于5月
根据公司法律制度的规定,上市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的,应当由股东大会作出决议,并经()通过。
小刘、小官、小张三人手头紧张,便将目光瞄向了当地的土豪小曹。三人经过精心策划,某天开着一辆破旧面包车将小曹的车逼停。不料当日下雨,同事小孙搭乘了小曹的车。于是三人将小孙打晕扔到路边,用面包车将小曹劫持。公安机关迅速侦破此案,目前进入检察院公诉阶段。根据
税务行政复议机关收到纳税人提出的复议申请后,在决定是否受理税务行政复议申请时应当审查()。(2012年)
甲、乙和远达公司共同出资设立了鸿运有限责任公司,甲出资20%,乙出资20%,远达公司出资60%,远达公司的总经理徐某任鸿运公司的董事长,公司成立后,经其他股东同意,乙将5%的股份转让给徐某。鸿运公司成立后一直经营困难,长期拖欠银川公司货款,银川公司向人民法
根据合同法律制度的规定,双务合同中应当先履行义务的一方当事人,有证据证明对方当事人出现法定情形时,在对方当事人未履行合同或提供担保之前,可暂时中止履行。以上所述法定情形不包括()。
随机试题
下列哪些指标应用是正确的?()Ⅰ.利用MACD预测时,如果DIF和DEA均为正值,当DEA向上突破DIF时,买入Ⅱ.当WMS高于80,即处于超买状态,行情即将见底,应考虑卖出Ⅲ.当KDJ在较高位置形成了多重顶,则考虑卖出Ⅳ.当短
课堂上学生看课外书不好好听课,教师没收课外书。教师的行为属于负强化。()
最易发生房室传导阻滞的心肌梗死是
A.卫生宣教与咨询B.合理营养(喂养)C.定期体检D.药物治疗E.锻炼
王某放在卧室包里的3000元被周某盗窃,为了报复周某,王某向公安机关慌称被盗53000元,并指使冯某证明自己被盗53000元。王某的行为:()。
一定量的理想气体,在温度不变的条件下,当容积增大时,分子的平均碰撞次数和平均自由程的变化情况是()。
一般资料:求助者,男性,18岁,高三学生。因控制不住想女友,感到内疚、矛盾一个月而求助。案例介绍:两个月前,距离高考还有三个月时间,求助者父母发现竟然很晚还给女友打电话,担心她谈恋爱影响高考,感到很生气,就与求助者谈话要求他高考前暂时中断与女友联系,并找
以下行为属于侵犯教师权利的是()。
Thereisaconfusionabouttwodistinctquestions:(a)willcomputersmadebooksobsolete?and(b)willcomputersmakewrittenandp
A、Sheattendedoneoftheirmeetings.B、Herroommateisamember.C、Shereadabouttheminthenewspaper.D、Shesawthemprotest
最新回复
(
0
)