简述纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的相关会计处理及填增值税纳税申报表的规定。

admin2009-02-15 73

问题简述纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的相关会计处理及填增值税纳税申报表的规定。

选项

答案根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》国税发[2004]112号的相关规定： (1) 对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。 (2) 纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理： ①增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。 ②若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。 (3) 《增值税纳税申报表》(主表)相关栏次的填报口径作如下调整： ①第13项“上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”减去抵减欠税额后的余额数，该数据应与”应交税金——应交增值税”明细科目借方月初余额一致。 ②第25项“期初未缴税额(多缴为负数)”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴税额(多缴为负数)”减去抵减欠税额后的余额数。请大家参阅教材中相关规定。该简答题是2005年新增内容，也是目前实务中常用的一个知识点，我们估计作为考点的概率很大。

解析

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简述纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的相关会计处理及填增值税纳税申报表的规定。

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税务师职业资格

根据刑事法律制度的规定，下列关于缓刑考验期及缓刑禁止令期限的表述，不正确的是()。

张某犯A罪应判处管制，同时犯B罪亦应判处管制，最终法院决定数罪并罚。根据我国刑事法律制度的规定，下列说法正确的是()。

甲、乙以募集设立方式设立股份有限公司，认股人丙未按照章程规定缴纳所认股份的股款。根据公司法律制度规定，下列做法中，正确的是()。

根据法律、法规及司法解释的规定，下列关于案件是否属于行政诉讼受案范围的说法中，正确的是()。(2013年)

执业文书对附件资料整体要求是()。

有关神经纤维瘤的叙述，哪项不正确

我国古代文献记载最早的小儿医是

发包人对部分或者全部工程质量有特殊要求的，应(　　)。

李某由于身份证件遗失，于是持本人身份证复印件和机动车驾驶证件前往期货公司进行户，面对这种情况，期货公司做法错误的是()。

协议收购上市公司并达成协议后，收购人必须在()日内向中国证监会和证券交易所作出书面报告。

教师职业道德的特点有哪些?

人民警察的纪律包括()。

A、Theydonotmakeanychangesaboutthetradingskills.B、Theyrealizethefactorsofasuccessfultradetoolate.C、Theycare

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李某由于身份证件遗失，于是持本人身份证复印件和机动车驾驶证件前往期货公司进行户，面对这种情况，期货公司做法错误的是()。

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