首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2015年实现利润总额3640万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自3月20日起自行研发一项新技术。2015年以银行存款支付研发支出共计680万元,其中研究阶段支出220万元,开发阶段符合资本化条件前的支出60万元,符合资本化条件后
甲公司2015年实现利润总额3640万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自3月20日起自行研发一项新技术。2015年以银行存款支付研发支出共计680万元,其中研究阶段支出220万元,开发阶段符合资本化条件前的支出60万元,符合资本化条件后
admin
2015-07-30
60
问题
甲公司2015年实现利润总额3640万元,当年度发生的部分交易或事项如下:
(1)自3月20日起自行研发一项新技术。2015年以银行存款支付研发支出共计680万元,其中研究阶段支出220万元,开发阶段符合资本化条件前的支出60万元,符合资本化条件后的支出400万元。研发活动至2015年年底仍在进行中。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成资产计入损益的,在按规定据实扣除的基础上,可以按研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
(2)7月10日,自公开市场以每股5.5元的价格购入20万股乙公司股票,作为可供出售金融资产核算。2015年12月31日,乙公司股票收盘价为每股7.8元。税法规定,企业持有的股票等金融资产以其取得成本作为计税基础。
(3)2015年发生广告费2000万元,甲公司本年度销售收入9800万元。税法规定,企业发生的广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
其他有关资料:甲公司适用的所得税税率为25%;本题不考虑中期财务报告的影响;除上述差异外,甲公司2015年未发生其他纳税调整事项,递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额。假定甲公司在未来期间能产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异形成的所得税影响。
要求:
对甲公司2015年自行研发新技术发生的支出进行会计处理,计算2015年12月31日所形成开发支出的计税基础,判断是否确认递延所得税并说明理由。
选项
答案
甲公司针对该项开发支出的会计处理为: 借:研发支出——资本化支出 400 ——费用化支出 280 贷:银行存款 680 借:管理费用 280 贷:研发支出——费用化支出 280 2015年12月31日所形成开发支出的计税基础=400×150%=600(万元)。 甲公司不需要确认递延所得税。理由:对于内部研发形成的无形资产因享受税收优惠政策的加计摊销,虽然形成暂时性差异,其不是企业合并产生的,既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,所以不需要确认递延所得税。
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/R020777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司为一家从事钢铁制造的集团企业,为了更好地落实财政部发布的《管理会计应用指引》,提升管理水平,公司决定从2019年起切实加强全面预算管理,完善绩效评价方法。相关资料如下:(1)预算目标制定。在遵循预算目标确定原则基础上,计划在制定2019年的目标利润
甲公司是一家从事汽车生产与销售业务的上市公司,2018年末有关资产负债表(简表)项目数据如下(金额单位:亿元):甲公司营销部门预测随着中国汽车行业的未来增长,2019年公司营业收入将在2018年50亿元的基础上增长30%,财务部门根据分析认为,2019
甲单位为中央级行政单位(主要职能是环境保护管理),乙单位为甲单位下属的环境科学研究所,属于中央级事业单位,甲、乙单位均执行《政府会计制度》。2019年12月25日,甲单位召开本单位及附属单位的财务工作会议,财务处就下列事项或交易提出如下建议:(1)乙单位
甲公司为一家在上海证券交易所上市的企业,成立于2013年,主要从事能源的开发、生产与销售,所需原材料X主要依赖于国外进口,产品主要在国内市场销售。2017年末,甲公司拥有A公司和B公司2家全资子公司,并将其纳入合并财务报表范围。(1)A公司于2018年1
甲单位为中央级气象事业单位,已实行国库集中收付制度。执行2019年《政府会计制度》,2019年发生如下事项:(1)甲单位为了提高天气预报的准确度,决定采购一台高性能大型气象预报设备,经财政部批复的预算为1500万元。在实际采购过程中,发现该类设备已列入《
佳丽公司是我国一家大型服装生产公司,公司大部分的产品都进行出口销售,小部分产品在国内通过商场进行销售。由于中美贸易摩擦,国外市场受经济波动影响较大,导致公司订单大幅减少,资金压力巨大。公司遂决定2018年开始将外销逐渐转为内销,通过媒体宣传公司的产品和形象
甲单位为一家中央级行政单位,乙、丙、丁单位为下属事业单位,均已实行国库集中支付制度。2017年7月,甲单位成立检查组对甲单位本级及下属单位2017年上半年预算执行、资产管理、内部控制等情况进行了检查。8月30日,检查组向甲单位财务负责人反馈检查情况,部分事
下列关于无形资产摊销的说法,正确的有()。
下列有关投资性房地产的说法中,正确的有()。
随机试题
初产妇,24岁。妊娠38周,规律宫缩7小时。血压110/70mmHg,骨盆不小,预测胎儿体重为2800g,枕左前位,胎心良。肛查宫口开大4cm,S=0。正确处置应是()
某女40岁,月经漏下不止,经血色暗伴有血块已有2月,时见乏力倦怠,舌边尖有瘀点,脉涩,对其应采用的治则是
不能直接用于工程的材料是()。
下列关于固定资产模块设置的说法,正确的有()。
下列各项中,企业确定生产成本在完工产品与在产品之间的分配方法时,应考虑的具体条件有()。
旅游活动对社会的影响有哪些?
五岁的小东随父母迁居到另一个国家,父母让他每天与新的小伙伴们一起自由地玩耍,完全不进行任何语言教学,最后,小东在几个月内就掌握了一种新的语言,而且还学会了当地的口音。小东对语言的学习属于
Researchersarefindingthatboysandgirlsreallyarefromtwodifferentplanets.Boysandgirlshavedifferent"crisispoints"
—Haveyougotyourfinalresult?—Notyet.Thepapers_______.
Acollegelibraryisaninexhaustibleandeverchangingstorehouseofinformation.Newbooks,periodicals,andother【67】ofinfor
最新回复
(
0
)