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  3. 希望公司2004年12月份发生如下的经济业务: (1)采用托收承付方式销售给甲企业A产品165件,每件售价8000元,货款1320000元,增值税率为17%,发出产品时已知甲企业资金周转发生暂时困难,为促销而发出产品｡12月底收到货款｡ (2)采用商业汇票

希望公司2004年12月份发生如下的经济业务: (1)采用托收承付方式销售给甲企业A产品165件,每件售价8000元,货款1320000元,增值税率为17%,发出产品时已知甲企业资金周转发生暂时困难,为促销而发出产品｡12月底收到货款｡ (2)采用商业汇票

admin2011-02-25  78
问题 希望公司2004年12月份发生如下的经济业务:
(1)采用托收承付方式销售给甲企业A产品165件,每件售价8000元,货款1320000元,增值税率为17%,发出产品时已知甲企业资金周转发生暂时困难,为促销而发出产品｡12月底收到货款｡
(2)采用商业汇票方式销售B产品80件,每件售价600元,增值税率为17%;
(3)采用分期收款方式销售C产品150件,每件售价1000元,本月应付50%的货款,每件单位成本为800元;
(4)以前月份销售的A产品本月退回20件,每件售价8000元,货款已通过银行退回;
(5)企业转让无形资产所有权一项,该项无形资产账面价值150000元,转让收入180000元,营业税率为5%;
(6)结转本月销售产品的成本,A､B产品的单位成本分别为5000元和300元;
(7)有一项应付账款无法支付,金额为100000元;
(8)本月固定资产盘亏净损失30000元;
(9)本月发生管理费用20000元,销售费用15000元,财务费用50000元,均用银行存款支付;
(10)计算产品销售利润､营业利润､利润总额､所得税､净利润等指标;
(11)若本年度1~11月份共实现利润3000000元,应交所得税990000元,再根据上述资料的计算结果,进行全年利润的分配,提取盈余公积10%,公益金5%,分配现金股利60%｡
要求:根据上述资料编制会计分录,并进行相应的计算｡
选项
答案(1)编制的会计分录如下: ①发出商品时 借:发出商品825000 贷:库存商品825000 借:应收账款———甲企业(应收销项税额)224400 贷:应交税金———应交增值税(销项税额)224400 ②确认收入时 借:应收账款———甲企业1320000 贷:主营业务收入1320000 ③收款时 借:银行存款1544400 贷:应收账款———甲企业1320000 应收账款———甲企业(应收销项税额)224400 (2)借:应收票据56160 贷:应交税金———应交增值税(销项税额)8160 主营业务收入48000 (3)借:分期收款发出商品120000 贷:库存商品120000 收到第一次货款时 借:银行存款87750 贷:主营业务收入75000 应交税金———应交增值税(销项税额)12750 结转销售成本时 借:主营业务成本60000 贷:分期收款发出商品60000 (4)借:主营业务收入160000 应交税金———应交增值税(销项税额)27200 贷:银行存款187200 (5)借:银行存款180000 贷:营业外收入180000 借:营业外支出150000 贷:无形资产150000 借:营业外支出9000 贷:应交税金———应交营业税9000 (6)借:主营业务成本749000 贷:库存商品24000 发出商品725000 (7)借:应付账款100000 贷:资本公积100000 (8)借:营业外支出30000 贷:待处理财产损溢———待处理固定资产损溢30000 (9)借:管理费用20000 销售费用15000 财务费用50000 贷:银行存款85000 (10)产品销售利润=(1320000+48000+75000-160000)-(60000+749000) =474000(元); 营业利润=474000-20000-15000-50000=389000(元); 利润总额=389000+180000-150000-9000-30000=380000(元); 所得税=380000×33%=125400(元); 全年税后利润总额=(3000000+380000)-(990000+125400)=2264600(元); 提取盈余公积=2264600×10%=226460(元); 提取公益金=2264600×5%=113230(元); 分配现金股利=2264600×60%=1358760(元)? (11)根据上述计算结果,12月份应作如下的会计分录: ①结转全年的利润 借:本年利润2264600 贷:利润分配———未分配利润2264600 ②提取法定盈余公积和法定公益金时,应作如下的会计分录: 借:利润分配———提取法定盈余公积226460 ———提取法定公益金113230 贷:盈余公积———法定盈余公积226460 ———法定公益金113230 ③分配现金股利时,应作如下的会计分录: 借:利润分配———应付普通股股利1358760 贷:应付股利1358760 ④结转“利润分配”科目所属的明细科目时,应作如下的会计分录: 借:利润分配———未分配利润1698450 贷:利润分配———提取法定盈余公积226460 ———提取法定公益金113230 ———应付普通股股利1358760
解析
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