甲企业2012年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为33％。甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元；当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。除上述事项外

admin2013-12-15 75

问题甲企业2012年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为33％。甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元；当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。
除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
甲企业编制应交所得税的会计分录应涉及( )科目。

选项 A、递延所得税资产
B、递延所得税负债
C、所得税费用
D、应交税费——应交所得税

答案C,D

解析甲企业编制应交所得税的会计分录为：
　　借：所得税费用　　　　　　　　　　52．8
　　　　贷：应交税费——应交所得税　　　　52．8

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