某企业为创业投资企业，2012年8月1日，该企业采取股权投资方式向境内未上市的某中小高新技术企业投资200万元。2014年度该企业利润总额890万元，已在营业外支出中核算未经财税部门核准提取的风险准备金支出10万元。已知企业所得税税率为25％。假定不考虑其

admin2022-03-25 84

问题某企业为创业投资企业，2012年8月1日，该企业采取股权投资方式向境内未上市的某中小高新技术企业投资200万元。2014年度该企业利润总额890万元，已在营业外支出中核算未经财税部门核准提取的风险准备金支出10万元。已知企业所得税税率为25％。假定不考虑其他纳税调整事项，2014年该企业应纳企业所得税税额为( )万元。

选项 A、82．5
B、85
C、187．5
D、190

答案D

解析 (1)创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；
(2)未经核定的准备金支出，不得在税前扣除；
(3)该企业应纳企业所得税税额＝[(890＋10)一200×70％]×25％＝190(万元)。

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