甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2014年8月有关经济业务如下： (1)购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。 (2)购进办公室装修

admin2016-08-01 86

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2014年8月有关经济业务如下：
(1)购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。
(2)购进办公室装修用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。
(3)提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，另收取保价费2220元。
(4)提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。
(5)提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另收取货物逾期保管费21200元。
已知：交通运输业服务增值税税率为11％，物流辅助服务增值税税率为6％，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

选项 A、116600×(1＋6％)×6％＝7415．76(元)
B、116600×6％＝6996(元)
C、(116600＋21200)×6％＝8268(元)
D、(116600＋21200)÷(1＋6％)×6％＝7800(元)

答案D

解析销售额是指纳税人提供应税服务向购买方收取的全部价款和价外费用，即为(116600＋21200)元。增值税是价外税，计算销项税额时，销售额应不含增值税税款，即为(116600＋21200)÷(1＋6％)。因此，甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额＝(116600＋+21200)÷(1＋6％)×6％＝7800(元)。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/Qvl0777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。()

根据我国《仲裁法》的规定，仲裁协议应当包括的内容有()。

根据《民法通则》的有关规定，诉讼时效期间从()起计算。

根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为()。

根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有()。

除涉及闻家秘密的外，仲裁应公开进行。()

甲签发一张金额为10万元的本票交给收款人乙，乙背书转让给丙，丙将本票金额改为70万元后转让给丁，丁又背书转让给戊。如果戊向甲请求付款，甲只应支付10万元，戊所受损失60万元应向丁和丙请求赔偿。()

仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可以向人民法院申请执行。()

仲裁协议对仲裁事项没有约定或约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效。()

患者男性，30岁，反复晕厥多次。某日就诊时再次发生晕厥，晕厥时心电图如图3—18—1所示，应诊断为

A．辐射B．传导C．对流D．蒸发E．辐射+对流用冰袋为高热病人降温的散热方式是()

会计师事务所和注册会计师存在()情形之一的，财政部和省级财政部门应当进行重点监督检查。

基金宣传推介材料可以登载该基金、基金管理人管理的其他基金的过往业绩，但基金合同生效不足9个月的除外。(　　)

邓小平坚持马克思主义的思想路线，把“解放思想”和“实事求是”联系起来表述，更鲜明地体现了马克思主义思想体系的开放性，体现它的理论性、实践性和革命性的统一性。()

设连续函数f(x)满足：f(x)－∫0xf(x－t)dt＝ex，则f(x)＝________．

Abusybraincanmeanahungrybody.Weoftenseekfoodafterfocusedmentalactivity,likepreparingforanexamorporingover

(2010上集管)以下关于计算机机房与设施安全管理的要求，______是不正确的。

The(72)is　a　collection　of　modules　serving　as　interface　between　hardware　and　software　to　provide　a　software　platform．

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。()

根据我国《仲裁法》的规定，仲裁协议应当包括的内容有()。

根据《民法通则》的有关规定，诉讼时效期间从()起计算。

根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为()。

根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有()。

除涉及闻家秘密的外，仲裁应公开进行。()

甲签发一张金额为10万元的本票交给收款人乙，乙背书转让给丙，丙将本票金额改为70万元后转让给丁，丁又背书转让给戊。如果戊向甲请求付款，甲只应支付10万元，戊所受损失60万元应向丁和丙请求赔偿。()

仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可以向人民法院申请执行。()

仲裁协议对仲裁事项没有约定或约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效。()

患者男性，30岁，反复晕厥多次。某日就诊时再次发生晕厥，晕厥时心电图如图3—18—1所示，应诊断为

A．辐射B．传导C．对流D．蒸发E．辐射+对流用冰袋为高热病人降温的散热方式是()

会计师事务所和注册会计师存在()情形之一的，财政部和省级财政部门应当进行重点监督检查。

基金宣传推介材料可以登载该基金、基金管理人管理的其他基金的过往业绩，但基金合同生效不足9个月的除外。( )

邓小平坚持马克思主义的思想路线，把“解放思想”和“实事求是”联系起来表述，更鲜明地体现了马克思主义思想体系的开放性，体现它的理论性、实践性和革命性的统一性。()

设连续函数f(x)满足：f(x)－∫0xf(x－t)dt＝ex，则f(x)＝________．

Abusybraincanmeanahungrybody.Weoftenseekfoodafterfocusedmentalactivity,likepreparingforanexamorporingover

(2010上集管)以下关于计算机机房与设施安全管理的要求，______是不正确的。

The(72)is a collection of modules serving as interface between hardware and software to provide a software platform．

基金宣传推介材料可以登载该基金、基金管理人管理的其他基金的过往业绩，但基金合同生效不足9个月的除外。(　　)

The(72)is　a　collection　of　modules　serving　as　interface　between　hardware　and　software　to　provide　a　software　platform．