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2019年12月20日,甲公司购入一项固定资产,入账成本为400万元,预计净残值为零,预计使用寿命为10年,会计上采用双倍余额递减法计提折旧,税法上的预计净残值和预计使用寿命与会计上一致,但要求采用直线法计提折旧。不考虑其他因素,则2020年12月31日,
2019年12月20日,甲公司购入一项固定资产,入账成本为400万元,预计净残值为零,预计使用寿命为10年,会计上采用双倍余额递减法计提折旧,税法上的预计净残值和预计使用寿命与会计上一致,但要求采用直线法计提折旧。不考虑其他因素,则2020年12月31日,
admin
2021-03-03
73
问题
2019年12月20日,甲公司购入一项固定资产,入账成本为400万元,预计净残值为零,预计使用寿命为10年,会计上采用双倍余额递减法计提折旧,税法上的预计净残值和预计使用寿命与会计上一致,但要求采用直线法计提折旧。不考虑其他因素,则2020年12月31日,甲公司因该项业务所产生的暂时性差异为( )。
选项
A、0
B、应纳税暂时性差异40万元
C、可抵扣暂时性差异100万元
D、可抵扣暂时性差异40万元
答案
D
解析
2020年12月31日,甲公司该项固定资产的账面价值=400-400×2/10=320(万元),计税基础=400-400/10=360(万元),资产账面价值小于计税基础。所以产生可抵扣暂时性差异40万元(360-320)。
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