某管道运输公司位于“营改增”试点地区，主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。2017年12月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3000万元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。该公司12月

admin2021-10-15 86

问题某管道运输公司位于“营改增”试点地区，主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。2017年12月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3000万元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。该公司12月可申请办理即征即退增值税的下列计算中，正确的是( )。

选项 A、3000×11％+50÷(1+11％)×11％=334．95(万元)
B、3000×11％+50÷(1+11％)×11％一150=184．95(万元)
C、[3000+50÷(1+11％)]×3％=91．35(万元)
D、3000×11％+50÷(1+11％)×11％一150一[3000+50÷(1+11％)]×3％=93．6(万元)

答案D

解析实际税负超过3％的部分实行增值税即征即退政策。当月销项税额=3000×11％+50÷(1+11％)×11％=330+4．95=334．95(万元)，当期可抵扣的进项税额为150万元，应纳税额为334．95—150=184．95(万元)；按实际税负3％计算应缴纳的增值税=[3000+50÷(1+11％)]×3％=91．35(万元)；可申请办理即征即退的增值税为184．95—91．35=93．6(万元)。

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