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  3. 甲公司20×8年度对于购入的生产设备应计提的减值准备为(　　)万元。 甲公司20×8年度确认所得税费用的账务处理为(　　)。

甲公司20×8年度对于购入的生产设备应计提的减值准备为(　　)万元。 甲公司20×8年度确认所得税费用的账务处理为(　　)。

admin2010-01-21  62
问题 甲公司20×8年度对于购入的生产设备应计提的减值准备为(　　)万元。
甲公司20×8年度确认所得税费用的账务处理为(　　)。
选项 A、借：所得税费用                                 3 000       贷：应交税费——应交所得税                     2 950           递延所得税资产                                50
B、借：所得税费用                                 2 900       递延所得税资产                                50       贷：应交税费——应交所得税                    2 950
C、借：所得税费用                              2 998.75       贷：应交税费——应交所得税                 2 998.75           递延所得税负债                               50
D、借：所得税费用                              2 998.75       贷：应交税费——应交所得税                 2 948.75           递延所得税资产                               50
答案A
解析 甲公司20×8年度应交所得税
=[12 000-50+(110-60)-100-200-200+400-(105-5)]×25%
=11 800×25%
=2 950(万元)
甲公司20×8年度所得税费用
=2 950+50=3 000(万元)
或[(12 000-50+(110-60)]×25%=3 000(万元)
借：所得税费用                                3 000
贷：应交税费——应交所得税                    2 950
递延所得税资产                               50
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