下列交易或事项，企业计算应纳税所得额时，纳税调增的有( )。

admin2022-05-11 72

问题下列交易或事项，企业计算应纳税所得额时，纳税调增的有( )。

选项 A、会计折旧大于税法折旧的部分
B、税收滞纳金
C、业务招待费超标部分
D、国债利息收入

答案A,B,C

解析按现行企业所得税法规定，国债利息收入免征企业所得税，企业在计算利润总额时，已包含国债利息收入，所以计算应纳税所得额时，应在利润总额的基础上减去国债利息收入，作为应纳税所得额的调整减少项目。会计折旧大于税法折旧、税收滞纳金和业务招待费超标部分按企业所得税法规定，都不允许税前扣除，但是企业在计算利润总额时，已将这些内容扣除，所以在计算应纳税所得额时，应在利润总额的基础上加回，作为应纳税所得额的调整增加项目。

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下列交易或事项，企业计算应纳税所得额时，纳税调增的有( )。

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年度终了，只有在企业盈利的情况下，才将“本年利润”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。()

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