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甲自来水厂(增值税一般纳税人)销售自产的自来水，2015年12月取得含税销售收入30万元，当期外购设备，取得增值税专用发票上注明进项税额为4万元，甲自来水厂销售自来水选择按征收率缴纳增值税。则下列说法正确的是( )。
甲自来水厂(增值税一般纳税人)销售自产的自来水，2015年12月取得含税销售收入30万元，当期外购设备，取得增值税专用发票上注明进项税额为4万元，甲自来水厂销售自来水选择按征收率缴纳增值税。则下列说法正确的是( )。
admin
2017-05-10
67
问题
甲自来水厂(增值税一般纳税人)销售自产的自来水，2015年12月取得含税销售收入30万元，当期外购设备，取得增值税专用发票上注明进项税额为4万元，甲自来水厂销售自来水选择按征收率缴纳增值税。则下列说法正确的是( )。
选项
A、月末确认应交税费——应交增值税(销项税额)1．15万元
B、月末确认应交税费——未交增值税0．87万元
C、月末确认应交税费——未交增值税0．36万元
D、月末确认应交税费——未交增值税0．58万元
答案
B
解析
一般纳税人销售自产的自来水，可选择按照简易办法依照3％征收率计算缴纳增值税。如果选择按征收率征税，则相关的进项税额不得抵扣。所以应纳增值税=30÷(1+3％)×3％=0．87(万元)，会计上应当记入“应交税费——未交增值税”科目。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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