西南建筑公司为增值税一般纳税人，同时具备有关部门批准的建筑施工资质，主要从事建筑施工和装饰工程，下设一个钢构件生产车间和一个工程队，2016年1月发生下列业务： (1)承建A医药公司的简易厂房建设施工工程，双方签订的建设施工合同中约定：A公司需向西南筑公司

admin2017-05-25 62

问题西南建筑公司为增值税一般纳税人，同时具备有关部门批准的建筑施工资质，主要从事建筑施工和装饰工程，下设一个钢构件生产车间和一个工程队，2016年1月发生下列业务：
(1)承建A医药公司的简易厂房建设施工工程，双方签订的建设施工合同中约定：A公司需向西南筑公司支付工程款1200万元，西南公司在建设中使用自建的钢构件，不含税价款为500万元，A公司需另外支付。西南建筑公司将建设工程中的部分前期工程分包给B建筑公司，分包额为200万元。西南建筑公司当月购进生产钢构件所用钢材，经认证的进项税为29万元。该工程当月竣工，A医药公司向西南建筑公司支付提前竣工奖10万元。
(2)承接C娱乐城的扩建工程，取得工程价款600万元，其中包括：工程所需的原材料(该批
原材料为西南建筑公司外购)价款为150万元、其他物资和动力价款为50万元和建设方提供的设备价款40万元。
(3)承接D餐厅的装潢装饰工程，合同约定D餐厅向西南建筑公司支付劳务费20万元，该餐厅提供的材料价值150万元；
(4)西南建筑公司当月还承建另一项建设工程，取得工程价款36万元，价款明显低于同类工程的价款，且未做任何解释。已知该项工程发生建设成本40万元。
(5)将自建的一栋两层办公楼转让，取得转让价款170万元，已知建设成本为40万元。
(已知：提供建筑劳务成本利润率为8％。)
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算业务(4)应缴纳的营业税。

选项

答案业务(4)应缴纳营业税=40×(1+8％)／(1—3％)×3％=1．34(万元)

解析根据规定，价格偏低又无正当理由，按照公式计算。
营业额=营业成本或者工程成本×(1+成本利润率)÷(1一营业税税率)
营业税=营业额×营业税税率

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税法

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税法

注册会计师

下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有()。(2010年)

企业重组适用特殊性税务处理方法，必须同时符合的条件有()。

某跨国企业A公司在中国、韩国设立关联企业，由于韩国的企业所得税税率为22％，于是A企业在中国的企业向其在韩国的关联企业销售货物的时候故意压低价格，从而达到避税的目的，请问该种避税方法属于()方法。

甲为5周岁幼童，甲的父母将甲送人全托幼儿园照顾。某日阿姨疏于照顾看管，只顾说话，致使甲弄摔桌上的杯子砸伤另一幼童。下列关于承担责任的描述，哪项正确?()

银行卡的功能包括(　　)。

国家功能一般分为()。

下图所示的国宝级文物茂陵石雕，其创作的时代是()。(2014年上半年真题)

3岁前儿童的语言主要是连贯性言语。()

Opportunitiesforwatercompaniesareflowingaroundtheworldbecauseofloomingshortagesanddecadesofunderinvestment.Saud

AsformercolonistsofGreatBritain,theFoundingFathersoftheUnitedStatesadoptedmuchofthelegalsystemofGreatBritai

AllofthefollowingstatementsaboutBeowulfaretrueEXCEPT

税法

注册会计师

下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有()。(2010年)

企业重组适用特殊性税务处理方法，必须同时符合的条件有()。

某跨国企业A公司在中国、韩国设立关联企业，由于韩国的企业所得税税率为22％，于是A企业在中国的企业向其在韩国的关联企业销售货物的时候故意压低价格，从而达到避税的目的，请问该种避税方法属于()方法。

甲为5周岁幼童，甲的父母将甲送人全托幼儿园照顾。某日阿姨疏于照顾看管，只顾说话，致使甲弄摔桌上的杯子砸伤另一幼童。下列关于承担责任的描述，哪项正确?()

银行卡的功能包括( )。

国家功能一般分为()。

下图所示的国宝级文物茂陵石雕，其创作的时代是()。(2014年上半年真题)

3岁前儿童的语言主要是连贯性言语。()

Opportunitiesforwatercompaniesareflowingaroundtheworldbecauseofloomingshortagesanddecadesofunderinvestment.Saud

AsformercolonistsofGreatBritain,theFoundingFathersoftheUnitedStatesadoptedmuchofthelegalsystemofGreatBritai

AllofthefollowingstatementsaboutBeowulfaretrueEXCEPT

银行卡的功能包括(　　)。