某公司内部控制评价工作组在检查B公司的投资内部管理控制时发现，在管理机构上，没有单独设置投资部门对投资进行管理，只是在财务部下设置了一个岗位，负责保管证券投资资产以及各种投资协议文件等等，财务部里面没有设置专门的岗位对各项投资进行可行性研究、评估、分析和评

admin2012-10-27 82

问题某公司内部控制评价工作组在检查B公司的投资内部管理控制时发现，在管理机构上，没有单独设置投资部门对投资进行管理，只是在财务部下设置了一个岗位，负责保管证券投资资产以及各种投资协议文件等等，财务部里面没有设置专门的岗位对各项投资进行可行性研究、评估、分析和评价，需要对投资项目从财务上进行分析评价时，则指派财务部中工作较为清闲的人员去执行任务，因为不是专职人员，所以进行分析评价的人员也经常轮换，各个岗位上的人都有。投资项目平时的管理，主要由总经理秘书负责，总经理则定期检查、询问。对于规模较大的投资，总经理亲自负责，并于董事会会议期间向董事会报告。另外B公司缺乏完善的投资管理报告制度，对各种投资书面文件，没有制定统一的格式标准，由各项目负责人和实施人自行规定。每个投资项目的各种投资文件格式都多种多样，项目之间难以进行比较，文件难以管理。定期的书面报告制度不存在，大部分情况下，投资项目的具体情况(例如增减变动情况)的管理通过由管理人员的口头报告进行，没有形成书面记录。
要求：
针对B公司对外投资内部控制的缺陷，提出整改建议。

选项

答案针对B公司对外投资内部控制的缺陷，提出如下整改建议： ①企业应当建立单独的部门或机构对投资业务进行管理。 ②投资方案要进行可行性论证。对投资项目应进行严格的可行性研究与分析。 ③投资方案审批。按照规定的权限和程序对投资项目进行决策审批，要通过分级审批，集体决策来进行，决策者应与方案制定者适当分离。 ④投资计划编制与审批。根据审批通过的投资方案，与被投资方签订投资合同或协议，编制详细的投资计划，落实不同阶段的资金投资数量、投资具体内容、项目进度、完成时间、质量标准与要求等，并按程序报经有关部门批准。签订投资合同。 ⑤投资计划实施。企业需要指定专门机构或人员对投资项目进行跟踪管理，进行有效管控。在投资项目执行过程中，必须加强对投资项目的管理，密切关注投资项目的市场条件和政策变化，准确做好投资项目的会计记录和处理。企业应及时收集被投资方经审计的财务报告等相关资料，定期组织投资效益分析，关注被投资方的财务状况、经营成果、现金流量以及投资合同履行情况，发现异常情况的，应当及时报告并妥善处理。同时，在项目实施中，还必须根据各种条件，准确对投资的价值进行评估。 ⑥投资项目的到期处置。对已到期投资项目的处置同样要经过相关审批流程，妥善处置并实现企业最大的经济收益。

解析

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合伙人之间约定的关于合伙企业亏损分担比例，对债权人没有约束力。(　　　)

甲公司在与张三订立劳动合同时，要求张三先缴纳500元的工作服押金，等张三离职时再予以返还。根据《劳动合同法》的规定，下列对甲公司应承担法律责任的表述，不正确的是()。

根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的是()。

下列选项中属于免征增值税的有()。

根据支付结算法律制度的规定，下列选项中属于使用托收承付方式必须具备的条件有()。

对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，直接向国务院申请行政复议。()

根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有()。

甲、乙两公司在买卖合同中约定了仲裁条款。在该合同履行过程中，双方发生纠纷，甲公司向法院提起了诉讼，法院受理了甲公司的诉讼。乙公司在法院首次开庭前向法院提交了仲裁协议。此时，法院应该()。

口腔黏膜黑斑最常见于哪个部位

A．横行骨折B．螺旋形骨折C．粉碎性骨折D．压缩性骨折E．青枝骨折儿童易发生的骨折是()

通过计时观察，完成某工程的基本工时为6h／m2，辅助工作时间为工序作业时间的8％。规范时间占工作时间的15％，则完成该工程的时间定额是()工日／m2。

避免国际重复征税的基本方法有()。

下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。

提出教学的“高难度原则”“高速度原则”的教育家是()。

CPU内通用寄存器的位数取决于()。

《画继》的作者是__________。

综合实践活动最基本的组织形式是()。

结构上的双边对称是一种常见的特性。因此，也就是说它赋予了生物生存的有利条件。毕竟，如果双边对称不能赋予这样的有利条件，那么它就不会成为一种常见的特性。下面哪一项辩论的推理模式与上面的辩论最为相似?

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甲公司在与张三订立劳动合同时，要求张三先缴纳500元的工作服押金，等张三离职时再予以返还。根据《劳动合同法》的规定，下列对甲公司应承担法律责任的表述，不正确的是()。

根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的是()。

下列选项中属于免征增值税的有()。

根据支付结算法律制度的规定，下列选项中属于使用托收承付方式必须具备的条件有()。

对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，直接向国务院申请行政复议。()

根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有()。

甲、乙两公司在买卖合同中约定了仲裁条款。在该合同履行过程中，双方发生纠纷，甲公司向法院提起了诉讼，法院受理了甲公司的诉讼。乙公司在法院首次开庭前向法院提交了仲裁协议。此时，法院应该()。

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通过计时观察，完成某工程的基本工时为6h／m2，辅助工作时间为工序作业时间的8％。规范时间占工作时间的15％，则完成该工程的时间定额是()工日／m2。

避免国际重复征税的基本方法有()。

下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。

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结构上的双边对称是一种常见的特性。因此，也就是说它赋予了生物生存的有利条件。毕竟，如果双边对称不能赋予这样的有利条件，那么它就不会成为一种常见的特性。下面哪一项辩论的推理模式与上面的辩论最为相似?

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