甲电器公司为增值税一般纳税人，2020年1月发生下列业务。 (1)甲公司通过以旧换新方式销售X1型空调20台，已知该型号空调正常市场售价为每台5650元(含增值税)，旧空调每台作价812元(不含增值税)。 (2)甲公司通过分期收款方式批发销

admin2021-03-06 51

问题甲电器公司为增值税一般纳税人，2020年1月发生下列业务。
(1)甲公司通过以旧换新方式销售X1型空调20台，已知该型号空调正常市场售价为每台5650元(含增值税)，旧空调每台作价812元(不含增值税)。
(2)甲公司通过分期收款方式批发销售一批家电，合同规定不含税销售额300万元，约定本月15日收回货款的70％，剩余款项下月15日收回。甲公司本月15日收到约定款项后，按全额开具了防伪税控系统的增值税专用发票。
(3)销售使用过的2008年12月31日以前购进的自动化装配设备，取得销售额41200元。
(4)出租电器设备取得含税销售额33.9万元，出租房屋取得含税销售额21.8万元(该房屋于2017年1月1日购买)。
(5)上月从小规模纳税人处购进工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明金额60万元，增值税税额1.8万元。另外，支付给运输该工具的运输公司不含增值税的运费2万元，并取得了增值税专用发票。上述票据符合税法规定，均已认证抵扣。本月由于管理不善，造成该工具丢失40％。
(6)向乙企业销售电脑，收取不含税销售额12万元，同时收取包装物押金5650元。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
计算业务(4)的增值税销项税额。

选项

答案出租电子设备的增值税销项税额=33.9/(1+13％)×13％=3.9(万元)。出租房屋的增值税销项税额=21.8/(1+9％)×9％=1.8(万元)。业务(4)的增值税销项税额=3.9+1.8=5.7(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/QEN0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

某企业2014年利润总额为500万元，当年为开发新技术发生研究开发费用50万元(未形成无形资产)。假设无其他纳税调整事项，企业所得税税率为25％，该企业2014年应缴纳企业所得税()万元。

根据我国《票据法》的规定，在下列情况中，汇票持票人可以行使追索权的是()。

合伙协议未约定合伙企业的利润分配和亏损分担比例的，由各合伙人平均分配和分担。()

根据票据法律制度的规定。某公司签发汇票时出现的下列情形中，导致该汇票无效的是()。

下列选项中，不属于按照交通运输业征收增值税的是()。

要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示。根据《合同法》的规定，下列情形中，不属于发出要约邀请的是()。

根据合同法律制度的规定，下列情形中，不属于发出要约邀请的是()。(2012年)

行政发展的外部阻力是指阻止行政发展的各种外在因素的总和，这些外部阻力有()

心火移热于小肠的主要表现是()

幂级数+…(一1

根据行政强制法律制度的规定，除法律、行政法规另有规定外，查封、扣押的期限不得超过()；情况复杂的，经行政机关负责人批准可以延长，但延长期限不得超过()。

建设项目，当i1=12％时，净现值为450万元；当i2=15％时，净现值为－200万元，平均资金成本率为13．2％，基准收益率为10％，则该项目()。

下列各项中，不应作为投资性房地产核算的是()。

汇总记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序都适用于经济业务较多的单位。()

一般情况下，盲人的听觉、触觉、嗅觉都会比正常人发达很多。这一现象属于感觉特性中的()。

利用电子邮件进行交流的局限在于()

某地盛行“赌石”活动，李某在此活动中花了4000元购买了原石，切开后发现是近百万元的极品玉石，商家深觉不公，要求李某退还该玉石或补交差价。下列说法正确的是()。