某工业企业，从业人员80人，资产总额为2 500万元。2019年度相关生产经营业务如下： (1)当年销售产品收入700万元，对外提供培训收入120万元，国债利息收入250万元，取得对境内居民企业的投资收益100万元。 (2)全年产品销售成本为550万元。

admin2019-10-22 73

问题某工业企业，从业人员80人，资产总额为2 500万元。2019年度相关生产经营业务如下：
(1)当年销售产品收入700万元，对外提供培训收入120万元，国债利息收入250万元，取得对境内居民企业的投资收益100万元。
(2)全年产品销售成本为550万元。
(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。
(4)管理费用共计98万元，销售费用共计50万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。
(5)营业外支出共计列支通过政府部门向贫困地区捐款40万元，税收罚款支出5万元，滞纳金2．73万元。
(6)税金及附加20万元。
(7)上年广告宣传费超支20万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
根据企业所得税法规定，下列说法正确的有( )。

选项 A、税收罚款支出不得税前扣除
B、国债利息收入免税
C、对境内居民企业的投资收益计算限额抵免
D、上年超支的广宣费不得税前扣除
E、滞纳金可以税前扣除

答案A,B

解析对境内居民企业的投资收益100万元，免税；超过扣除限额标准的广宣费支出，可以结转以后年度扣除，滞纳金不可以税前扣除。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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2005年汇总纳税时，国外、国内投资收益可抵免企业所得税(　　)万元。2005年制药企业应缴纳企业所得税(　　)万元。

该企业进行清算时，清算所得为(　　)万元。该企业清算所得应缴纳企业所得税(　　)万元。

从联营企业分回的税后利润应补企业所得税(　　)万元。该企业2005年共计应缴纳入库的企业所得税(　　)万元。

李某每月工资薪金所得费用扣除额为(　　)元。劳务报酬30000元的工程设计费应纳税额为(　　)元。

下列说法正确的有(　　)。可扣除的业务招待费应为(　　)元。

某合资企业中方职员月薪3600元，另领取800元住房补贴及其他补贴200元，2006年6月从事中介服务，获得中介费1200元，已投保电视遭雷击损坏而获得保险赔偿收入2000元。根据以上资料回答下列问题：

张某从2005年1月开始退休，按规定每月领取退休工资900元，在该纳税年度中，两次外出进行装修活动，一次取得劳务报酬所得2000元，另一次为4600元。根据以上资料回答下列问题：

下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有()。

根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述中，错误的是()。

车削套类工件的刀柄由于受孔径和孔深的限制，没有足够的强度，刚性较差。()

溃疡性结肠炎患者饮食上应避免生冷、辛辣刺激食物。()

患者，男，26岁。偶然发现右侧睾丸肿大，下坠感，不痛，超声显示右侧睾丸肿大，内见一中等回声区，部分回声不均，CDFI血流较对侧丰富。最可能的诊断是

外伤性颅内血肿的主要致命因素是

黄氏响声丸的功能()。

证券市场中的欺诈客户行为包括()等。

综合理财服务中，客户和商业银行之间是()关系。

上海国际电影节创办于1993年，是国际九大A类电影节之一，最高奖项为()。

下列属于党政公文必备要素的是()。

某餐厅开展“每消费50元送饮料一瓶”的活动，某办公室的职员一起去该餐厅吃饭，每人花费18元，餐厅赠送了7瓶饮料，问去吃饭的人数最多可能是多少?()

税法二

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2005年汇总纳税时，国外、国内投资收益可抵免企业所得税( )万元。2005年制药企业应缴纳企业所得税( )万元。

该企业进行清算时，清算所得为( )万元。该企业清算所得应缴纳企业所得税( )万元。

从联营企业分回的税后利润应补企业所得税( )万元。该企业2005年共计应缴纳入库的企业所得税( )万元。

李某每月工资薪金所得费用扣除额为( )元。劳务报酬30000元的工程设计费应纳税额为( )元。

下列说法正确的有( )。可扣除的业务招待费应为( )元。

某合资企业中方职员月薪3600元，另领取800元住房补贴及其他补贴200元，2006年6月从事中介服务，获得中介费1200元，已投保电视遭雷击损坏而获得保险赔偿收入2000元。根据以上资料回答下列问题：

张某从2005年1月开始退休，按规定每月领取退休工资900元，在该纳税年度中，两次外出进行装修活动，一次取得劳务报酬所得2000元，另一次为4600元。根据以上资料回答下列问题：

下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有()。

根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述中，错误的是()。

车削套类工件的刀柄由于受孔径和孔深的限制，没有足够的强度，刚性较差。()

溃疡性结肠炎患者饮食上应避免生冷、辛辣刺激食物。()

患者，男，26岁。偶然发现右侧睾丸肿大，下坠感，不痛，超声显示右侧睾丸肿大，内见一中等回声区，部分回声不均，CDFI血流较对侧丰富。最可能的诊断是

外伤性颅内血肿的主要致命因素是

黄氏响声丸的功能()。

证券市场中的欺诈客户行为包括()等。

综合理财服务中，客户和商业银行之间是()关系。

上海国际电影节创办于1993年，是国际九大A类电影节之一，最高奖项为()。

下列属于党政公文必备要素的是()。

某餐厅开展“每消费50元送饮料一瓶”的活动，某办公室的职员一起去该餐厅吃饭，每人花费18元，餐厅赠送了7瓶饮料，问去吃饭的人数最多可能是多少?()

2005年汇总纳税时，国外、国内投资收益可抵免企业所得税(　　)万元。2005年制药企业应缴纳企业所得税(　　)万元。

该企业进行清算时，清算所得为(　　)万元。该企业清算所得应缴纳企业所得税(　　)万元。

从联营企业分回的税后利润应补企业所得税(　　)万元。该企业2005年共计应缴纳入库的企业所得税(　　)万元。

李某每月工资薪金所得费用扣除额为(　　)元。劳务报酬30000元的工程设计费应纳税额为(　　)元。

下列说法正确的有(　　)。可扣除的业务招待费应为(　　)元。