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甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为上市公司,有关购入、持有和出售乙公司发行的不可赎回债券的资料如下: (1)2012年1月1日,甲公司支付价款1000万元从活跃市场购入乙公司当日发行的面值为1000万元,5年期的不可赎回债券,另支付相关交易费用95
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为上市公司,有关购入、持有和出售乙公司发行的不可赎回债券的资料如下: (1)2012年1月1日,甲公司支付价款1000万元从活跃市场购入乙公司当日发行的面值为1000万元,5年期的不可赎回债券,另支付相关交易费用95
admin
2016-11-11
49
问题
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为上市公司,有关购入、持有和出售乙公司发行的不可赎回债券的资料如下:
(1)2012年1月1日,甲公司支付价款1000万元从活跃市场购入乙公司当日发行的面值为1000万元,5年期的不可赎回债券,另支付相关交易费用95万元。该债券票面年利率为10%,利息按单利计算,到期一次还本付息,实际年利率为6.5%。当日,甲公司将其划分为持有至到期投资,按年确认投资收益。2012年12月31日,该债券未出现减值迹象。
(2)2013年1月1日,该债券的市价总额为1200万元。当日,为筹集生产线扩建所需资金,甲公司出售债券的80%,另支付相关交易费用10万元;该债券剩余的20%重分类为可供出售金融资产。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
甲公司该项持有至到期投资在2012年12月31日的账面价值为( )万元。
选项
A、1000
B、1095
C、1066.18
D、1166.18
答案
D
解析
2012月1月1日甲公司该项持有至到期投资的账面价值=1000+95=1095(万元);
2012年12月31日甲公司该债券确认投资收益=1095×6.5%=71.18(万元);
2012年12月31日甲公司该债券确认“持有至到期投资——应计利息”=1000×10%=100(万元);
2012年12月31日甲公司该债券投资利息调整摊销额=100-71.18=28.82(万元);
2012年12月31日甲公司该项持有至到期投资的账面价值=1095+100-28.82=1166.18(万元),选项D正确。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/QB0g777K
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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