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  3. 某工业企业20×9年度生产经营情况如下： (1)销售收入5000万元；销售成本2800万元，税金及附加80万元。 (2)其他业务收入600万元。 (3)销售费用1500万元，其中含广告费800万元，业务宣传费50万元。 (4

某工业企业20×9年度生产经营情况如下： (1)销售收入5000万元；销售成本2800万元，税金及附加80万元。 (2)其他业务收入600万元。 (3)销售费用1500万元，其中含广告费800万元，业务宣传费50万元。 (4

admin2021-07-29  83
问题 某工业企业20×9年度生产经营情况如下：
    (1)销售收入5000万元；销售成本2800万元，税金及附加80万元。
    (2)其他业务收入600万元。
    (3)销售费用1500万元，其中含广告费800万元，业务宣传费50万元。
    (4)管理费用500万元，其中含业务招待费40万元。
    (5)财务费用100万元，其中含向非银行金融机构借款1年期利息60万元，年息10％(银行同期同类贷款利率7％)。
    要求：根据上述资料，计算回答下列问题。
计算20×9年度的各项费用对应纳税所得额的影响。
选项
答案销售费用中，广告费和业务宣传费限额=(5000+600)×15％=840(万元)。 广告费和业务宣传费超限额=850-840=10(万元)，需调增所得额。 管理费用中，业务招待费应按规定限额比例扣除。 税前扣除标准1=(5000+600)×0.5％=28(万元)。 税前扣除标准2=40×60％=24(万元)。 业务招待费超标准=40-24=16(万元)，需调增所得额。 财务费用中利息超标=60／10％×(10％-7％)=18(万元)，需调增所得额。
解析
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