某市甲房地产企业有A、B、C三幢办公楼。2015年1月份，甲企业以2000万元的价格出售A幢办公楼，该办公楼账面原值300万元，累计折旧40万元。该办公楼由于建造时间较早，且档案管理混乱无法提供取得时支付的土地出让金等原始凭证。委托某房地产评估机构予以评估

admin2017-01-03 84

问题某市甲房地产企业有A、B、C三幢办公楼。2015年1月份，甲企业以2000万元的价格出售A幢办公楼，该办公楼账面原值300万元，累计折旧40万元。该办公楼由于建造时间较早，且档案管理混乱无法提供取得时支付的土地出让金等原始凭证。委托某房地产评估机构予以评估，房地产评估机构评估土地价值为800万元，按照成本法对A幢办公楼进行评估，重置成本价为500万元，成新度折扣率70％，甲企业支付评估费8万元，支付与转让A幢办公楼相关的税费111万元。2015年3月份，甲房地产企业又以2000万元的价格出售以前年度购置的

选项 A、甲企业销售A幢办公楼应纳土地增值税为754．45万元
B、甲企业销售B幢办公楼应纳土地增值税为768．23万元
C、甲企业销售C幢办公楼应纳土地增值税为300万元
D、甲企业销售C幢办公楼应纳土地增值税为400万元
E、甲企业销售C幢办公楼无需缴纳土地增值税

答案A,B,D

解析 (1)A办公楼按照评估价格计算应纳土地增值税如下：
①企业A办公楼转让收入为2000万元
②A办公楼评估价格(不含土地价值)=500×70％=350(万元)
③可以扣除的取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为0
④与转让房地产有关的税费为111万元
⑤支付评估费用8万元
⑥扣除项目金额合计=350+0+111+8=469(万元)
⑦增值额=2000-469=1531(万元)
⑧增值率=1531÷469×100％=326．44％，适用税率60％，速算扣除系数35％
⑨应纳土地增值税税额

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

下列关于印花税代理申报的表述中，不正确的是()。

某生产企业为增值税一般纳税人，2016年12月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款1000元、增值税税额170元。则该企业此项业务的正确会计处理为()。

下列不符合发票管理规定的是()。

下列各项中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的是()。

税务代理人超越代理权限，违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，应(　　)。

纳税人违反规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额超过1万元的，其承担的法律责任是()。

关于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划，以下的表述中错误的是()。

下列关于税务师代理建账记账业务的说法，不符合有关规定的是()。

下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是(　　)。

某甲耕作自己的土地时，需要绕经他人土地而通行属于()

该小儿可能并发了处理应首选哪一项

男性，25岁，左侧腰部击伤6小时，腰部钝痛，镜下血尿，生命体征平稳，肾损伤的类型应为

下列哪一项与急性牙间乳头炎的关系最密切

在借贷记账法下，期末有余额的账户类别是()账户。

可以在期权到期日之前的一系列规定日期执行的期权是()。

企业根据国家有关规定实行股权激励的，如果在等待期内取消了授予的权益工具，企业应在进行权益工具加速行权处理时，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，并同时确认()。

以下文件格式中，()是视频文件。

Allpersonaldetails______byPacificInsuranceAgencywillbekeptsecureonthecompany’sprivatedatabase.

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税务师职业资格

下列关于印花税代理申报的表述中，不正确的是()。

某生产企业为增值税一般纳税人，2016年12月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款1000元、增值税税额170元。则该企业此项业务的正确会计处理为()。

下列不符合发票管理规定的是()。

下列各项中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的是()。

税务代理人超越代理权限，违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，应( )。

纳税人违反规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额超过1万元的，其承担的法律责任是()。

关于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划，以下的表述中错误的是()。

下列关于税务师代理建账记账业务的说法，不符合有关规定的是()。

下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是( )。

某甲耕作自己的土地时，需要绕经他人土地而通行属于()

该小儿可能并发了处理应首选哪一项

男性，25岁，左侧腰部击伤6小时，腰部钝痛，镜下血尿，生命体征平稳，肾损伤的类型应为

下列哪一项与急性牙间乳头炎的关系最密切

在借贷记账法下，期末有余额的账户类别是()账户。

可以在期权到期日之前的一系列规定日期执行的期权是()。

企业根据国家有关规定实行股权激励的，如果在等待期内取消了授予的权益工具，企业应在进行权益工具加速行权处理时，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，并同时确认()。

以下文件格式中，()是视频文件。

Allpersonaldetails______byPacificInsuranceAgencywillbekeptsecureonthecompany’sprivatedatabase.

税务代理人超越代理权限，违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，应(　　)。

下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是(　　)。