在第9题的基础上，假设：7月8日，向日本出口自产产品一批，收回日元13600万元(日元的外汇牌价：1:0.07353)；7月20日，向深圳某公司销售产品，收回应收票据一张，票面价款 1200万元；7月28日，税务机关检查发现，企业5月收到的内销货款20万元

admin2009-01-08 82

问题在第9题的基础上，假设：7月8日，向日本出口自产产品一批，收回日元13600万元(日元的外汇牌价：1:0.07353)；7月20日，向深圳某公司销售产品，收回应收票据一张，票面价款 1200万元；7月28日，税务机关检查发现，企业5月收到的内销货款20万元没有按照收入核算，要求企业在7月31日前将税款和滞纳金补缴。则在8月5日，企业填写《增值税纳税申报表》时，填入“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏中的数据应为(　　)万元。

选项 A、1142.74
B、1042.74
C、1220
D、1045.64

答案B

解析《增值税纳税申报表》第1行：“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏中的数据，应为企业本期按照适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额，不包括享受“免抵退”税办法出口货物的销售额，但是包括税务机关检查发现的，按照适用税率计算调整的销售额。
第1行“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏中的数据=(1200+20)÷(1+17%)= 1042.74(万元)

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